第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化的遞延所得稅的影響

第37題甲公司2007年末“遞延所得稅負(fù)債”科目的貸方余額為90萬元(均為固定資產(chǎn)后續(xù)計量對所得稅的影響),適用的所得稅稅率為18%。2008年初適用所得稅稅率改為25%2008年末固定資產(chǎn)的賬面價值為6000萬元,計稅基礎(chǔ)為5800萬元,2008年確認(rèn)銷售商品提供售后服務(wù)的預(yù)計負(fù)債100萬元,年末預(yù)計負(fù)債的賬面價值為100萬元,計稅基礎(chǔ)為0。甲公司預(yù)計會持續(xù)盈利,各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。則甲公司2008年末確認(rèn)遞延所得稅時應(yīng)做的會計分錄為()。A.借:遞延所得稅負(fù)債65貸:所得稅費用65B.借:遞延所得稅負(fù)債40遞延所得稅資產(chǎn)25貸:所得稅費用65C.借:遞延所得稅負(fù)債24遞延所得稅資產(chǎn)33貸:所得稅費用57D.借:所得稅費用25遞延所得稅資產(chǎn)25貸:遞延所得稅負(fù)債50【正確答案】:B老師我想知道為什么計算遞延所得稅的時候不考慮稅率變化對遞延所得稅的影響

2018年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*4/(4%2B3%2B2%2B1)=3.2應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-3.2）=98.8當(dāng)期所得稅=98.8*25%=24.7遞延所得稅負(fù)債=（3.2-2）*25%=0.3借所得稅費用0.3%2B24.7=25貸遞延所得稅負(fù)債0.3應(yīng)交所得稅24.72019年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*3/(4%2B3%2B2%2B1)=2.4應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-2.4）=99.6當(dāng)期所得稅=99.6*25%=24.9遞延所得稅負(fù)債=（2.4-2）*25%=0.1借所得稅費用24.9%2B0.1=25貸遞延所得稅負(fù)債0.1應(yīng)交所得稅24.92020年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*2/(4%2B3%2B2%2B1)=1.6應(yīng)納稅所得額=（100%2B2-1.6）=100.4當(dāng)期所得稅=100.4*25%=25.1遞延所得稅負(fù)債=（2-1.6）*25%=0.1借所得稅費用25.1-0.1=25遞延所得稅負(fù)債0.1貸應(yīng)交所得稅25.12021年會計折舊=8/4=2稅法折舊=8*1/

一項金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價值= 1 300（萬元）。 計稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 形成應(yīng)納稅暫時性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價值=1 100（萬元）。 計稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 應(yīng)納稅暫時性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點不解

2.已知該公司2020年當(dāng)期應(yīng)納所得稅稅額為600萬元,應(yīng)納稅暫時性差異共400萬元,可抵扣暫時性差異共計500萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40萬元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為55萬元,企業(yè)所得稅稅率為25%。 要求: (1)計算當(dāng)期的遞延所得稅資產(chǎn)。(2)計算當(dāng)期的遞延所得稅負(fù)債。(3)計算當(dāng)期遞延所得稅。 (4）計算利潤表中的所得稅費用。 (5)根據(jù)以上計算結(jié)果,編制會計分錄。