您好，1. 一般人采購業(yè)務(wù) 借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（可抵扣專票）；借：原材料等（價(jià)稅合計(jì)） 貸：銀行存款等（普票/不可抵扣）；借：原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)付賬款等（待認(rèn)證）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（認(rèn)證后轉(zhuǎn)出） 2. 一般人銷售業(yè)務(wù) 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（正常銷售）；借：長期股權(quán)投資/應(yīng)付職工薪酬等 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（視同銷售） 3. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（非正常損失）；借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi) 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（集體福利）；借：生產(chǎn)成本-免稅產(chǎn)品 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（免稅項(xiàng)目） 4. 月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）（負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)） 5. 增值稅繳納業(yè)務(wù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款（當(dāng)月繳納）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款（上月繳納）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅 貸：銀行存款（預(yù)繳）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅（預(yù)繳結(jié)轉(zhuǎn)） 6. 減免增值稅業(yè)務(wù) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：其他收益（直接減免）；借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款（稅控設(shè)備支付）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：管理費(fèi)用（稅控設(shè)備抵減） 7. 出口退稅業(yè)務(wù)（免抵退） 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（成本結(jié)轉(zhuǎn)）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（免抵稅額）；借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）（收到退稅） 8. 小規(guī)模業(yè)務(wù) 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷售）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：其他收益（月度免稅）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（繳納） 9. 特殊業(yè)務(wù)處理 借：投資收益 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅（金融商品收益）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸：投資收益（金融商品損失）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減） 貸：主營業(yè)務(wù)成本（房地產(chǎn)土地抵減）；借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（留抵退稅）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（檢查補(bǔ)繳）；借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款（補(bǔ)繳繳納）