是這個(gè)分錄，我不太明白什么意思

已交稅金抵扣未交稅金。這個(gè)已交一般是當(dāng)月繳納當(dāng)月的，然后未交是本月繳納上一個(gè)月的。未交增值稅在貸方表示欠了稅款，欠的稅款用已交稅金抵扣了。

老師，我不太明白，那沒做會(huì)不會(huì)有什么影響？

是專票才這樣做的嗎？那這個(gè)分錄就是沒問題的，是嗎

沒有做的話，你的應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅有貸方余額。然后已已交稅費(fèi)已交稅金有借方余額，一直都會(huì)掛著余額。

老師，你上面的已交稅金抵扣未交稅金。意思是這個(gè)月把上個(gè)月未交的稅也交了，是這個(gè)意思嗎

用已交稅金抵扣應(yīng)該繳納沒有繳納的增值稅的意思。

好的，這種是專票才需要這樣做嗎

你開出去的普通發(fā)票也得做，因?yàn)殚_專票普票是一樣交稅，然后對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)得是專用發(fā)票。也有特殊的，比如普票電子通行費(fèi)或者是旅客服務(wù)的都可以抵扣增值稅。

那我小微企業(yè)，季度不滿30萬的普票不是不用交稅嗎？超過了30萬也按上面的分錄這樣做，是嗎

還想問一下，普票電子通行費(fèi)這個(gè)怎么去做分錄的？

小規(guī)模的季度30萬免增值稅用不到這些科目。完整的借銀行存款 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅， 不需要繳納增值稅。季度末的那一個(gè)月，借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅貸營業(yè)外收入，它就不涉及到進(jìn)項(xiàng)抵扣，也不用結(jié)轉(zhuǎn)。

那我要是季度超過了30萬，怎么做這個(gè)分錄？是不用做嗎？還有普票電子通行費(fèi)這個(gè)怎么去做分錄的？

借銀行存款貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅， 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅，銀行存款 通行費(fèi)發(fā)票小規(guī)模抵扣不了

那通行費(fèi)普通發(fā)票是要一般納稅人才可以抵扣是嗎？小規(guī)模是不能抵扣的？另外“你開出去的普通發(fā)票也得做，因?yàn)殚_專票普票是一樣交稅，然后對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)得是專用發(fā)票。”這段話也是指一般納稅人使用的是吧

對(duì)的是的，是一般納稅人的。

好的，謝謝老師