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同學(xué)你好一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理　?。?）購(gòu)票商品，開(kāi)具發(fā)票　　1、一般納稅人：　　借：庫(kù)存商品等　　? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　　? ? ? ? ?貸：銀行存款等　　2、小規(guī)模納稅人　　借：庫(kù)存商品等　　? ? ? ?貸：銀行存款等　　注：購(gòu)買商品時(shí)不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的是小規(guī)模納稅人哦！　?。?）在銷售商品時(shí)稅率的不同　　1、一般納稅人　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款) 　　? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　? ? ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 　　2、小規(guī)模納稅人　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款) 　　? ? ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　? ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　注：都是需要繳納稅費(fèi)的，只是稅率不同　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。　　一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別　　1、小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人；　　2、稅率不同，小規(guī)模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；　　3、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅不同，小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2022-04-14