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小規(guī)模增值稅日常銷項(xiàng)1%與申報(bào)表免稅3%差額分錄如何處理

2025-07-08 19:49
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-07-08 19:49

?同學(xué)您好,很高興為您解答,請(qǐng)稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-08 19:56

您好,?日常開(kāi)票處理?,小規(guī)模按1%稅率開(kāi)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:借 銀行存款/應(yīng)收賬款 (含稅金額),貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (含稅金額/1.01)和 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (收入*1%)。開(kāi)具專票部分需單獨(dú)標(biāo)記,且計(jì)入30萬(wàn)元免稅額度計(jì)算。 ?2.申報(bào)免稅處理?,季度銷售額小于等于30萬(wàn)元時(shí),將已計(jì)提的1%稅額全額轉(zhuǎn)入 其他收益 ;超過(guò)30萬(wàn)元?jiǎng)t按1%實(shí)際繳稅。申報(bào)表中3%免稅額度與賬務(wù)1%稅額的差異屬于系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算,不用賬務(wù)調(diào)整,專票部分不得享受免稅。

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快賬用戶7373 追問(wèn) 2025-07-08 20:04

免稅需要做營(yíng)業(yè)外收入嗎?剩下2%的稅部分在賬上不用處理嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 20:06

您好,要做營(yíng)業(yè)外收入,2%不用體現(xiàn)的

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快賬用戶7373 追問(wèn) 2025-07-08 20:08

那按3%的免稅做營(yíng)業(yè)外收入,未見(jiàn)增值稅借方余額不是剩下2%了嗎,這部分掛賬上不處理嗎?

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齊紅老師 解答 2025-07-08 20:10

您好,我們營(yíng)業(yè)外就是1%部分,現(xiàn)在不是優(yōu)惠稅率1%么,剩下全是收入,不體現(xiàn)2%

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快賬用戶7373 追問(wèn) 2025-07-09 06:45

但申報(bào)表上的免稅額是3%,做1%營(yíng)業(yè)外這樣不是和申報(bào)表不符?

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齊紅老師 解答 2025-07-09 06:49

您好,我們核算不交增值稅就可以了嘛,現(xiàn)在優(yōu)惠就是1%,

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快賬用戶7373 追問(wèn) 2025-07-09 12:31

2%也是優(yōu)惠了呀,感覺(jué)不按申報(bào)表3%提營(yíng)業(yè)外這個(gè)收入不是計(jì)少了,導(dǎo)致所得稅收入部分不準(zhǔn)確。

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齊紅老師 解答 2025-07-09 12:33

您好,才不會(huì)呢,收入是不少的,只是主營(yíng)和營(yíng)業(yè)外,這都不影響利潤(rùn)

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快賬用戶7373 追問(wèn) 2025-07-09 12:47

繳納所得稅部分,2%不計(jì)提不是少交稅了嗎

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齊紅老師 解答 2025-07-09 12:49

您好,本來(lái)就是優(yōu)惠不交的嘛,哪有少交稅哦

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