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老師,母公司無償將取得的土地劃轉給子公司,都需要交哪些稅,或者按土地凈值劃轉又需要咋交稅

2025-07-09 21:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2025-07-09 21:28

?同學您好,很高興為您解答,請稍等

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齊紅老師 解答 2025-07-09 21:37

您好,一般無償劃轉(非特殊情形):增值稅按公允價值視同銷售,一般納稅人 9%、小規(guī)模 3%(可享優(yōu)惠);土地增值稅若被認定有不合理商業(yè)目的可能核定征稅;企業(yè)所得稅按公允價值與計稅基礎差額繳稅;契稅子公司承受需繳 3%-5%(非全資);印花稅按產權轉移書據(jù)萬分之五計稅(以公允價值或評估價為依據(jù))。 2.按土地凈值劃轉(符合特殊條件):增值稅若伴隨資產重組可免,否則同無償劃轉;土地增值稅非房企改制重組暫不征,房企通常需繳;企業(yè)所得稅符合條件可特殊處理(不確認所得);契稅同一投資主體內部劃轉(如全資子公司)免征;印花稅同無償劃轉按萬分之五計稅。

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快賬用戶5098 追問 2025-07-09 21:57

母公司房企,子公司全資子公司,不能按土地凈值劃轉嗎,

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快賬用戶5098 追問 2025-07-09 21:59

還有子公司取得進項發(fā)票可以申請留底退稅吧

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齊紅老師 解答 2025-07-09 22:09

?佻好,房企母公司可按土地凈值劃轉給全資子公司,符合條件可享企業(yè)所得稅特殊性處理,但房企需繳土地增值稅;子公司取得合規(guī)進項發(fā)票,滿足納稅信用等級等條件可申請留抵退稅。

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快賬用戶5098 追問 2025-07-09 22:12

按凈值轉讓成本不就是凈值嗎,沒有增值咋交土地增值稅呢

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齊紅老師 解答 2025-07-09 22:18

?您好,按凈值轉讓土地,若收入與扣除項目(房企可加計 20% 扣除)相等則無增值額,無需繳土地增值稅;但房企因加計扣除可能使扣除項目金額高于轉讓收入,反而產生增值額,需按規(guī)定繳稅

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快賬用戶5098 追問 2025-07-09 22:37

只轉讓低,沒有房子

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齊紅老師 解答 2025-07-09 22:44

?您好,只轉讓土地無房屋時,土地增值稅扣除項目分兩種情況:未開發(fā)的,扣地價款、相關費用及轉讓稅金;已開發(fā)的,額外加計 20% 開發(fā)成本。用轉讓收入減扣除項目得增值額,按 30%-60% 超率累進稅率繳稅,無增值則不繳

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?同學您好,很高興為您解答,請稍等
2025-07-09
你好 那么沒有的,你無償轉讓肯定是要繳稅的,因為稅務局如果認定你轉讓的價格過低,也會要求你重新計算的
2023-02-13
你好!這個稅務局會要核定的。 母公司將土地使用權給子公司要交的稅種有增值稅、企業(yè)所得稅、契稅,土地增值稅、印花稅等。 具體的稅率要看情況?
2024-05-09
語音回放已生成,點擊播放獲取回復內容!
2024-06-19
需要 城市配套設施費對應的需要交契稅
2025-05-15
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