老師，我們單位為員工申報工資薪金所得個稅。員工他們還有一份勞務(wù)報酬所得，是由另外一個公司給他們發(fā)的，也是由另外公司給他們申報勞務(wù)報酬的。 現(xiàn)在想了解最后年度匯算清繳的時候，1.是兩個公司的收入合在一起算累計收入嗎？ 例如：勞務(wù)報酬累計為15000，工資薪金所得累計為66000，匯算清繳的時候是【（15000+66000）-5000*12】*3%=630嗎？ 2.還是說勞務(wù)報酬歸勞務(wù)報酬累計核算個稅額，工資薪金歸工資薪金所得計算累計收入來計算個稅額，最后再把兩項(xiàng)的個稅需額合計起來就是本年度的需繳納額呢？ 例如：勞務(wù)報酬累計為15000，工資薪金所得累計為66000，匯算清繳的時候是（15000-800*12）*20%+（66000-5000*12）*3%=1080+180=1260嗎？

老師，請問我去年給民工申報了工資薪金，但做賬時候直接進(jìn)入了成本，未從應(yīng)付職工薪酬過，匯算清繳時候，這部分需要填職工薪酬中嗎，平時報表也沒有申報這部分人數(shù)?今年該怎么處理呢？

我是建筑公司，農(nóng)民工工資已經(jīng)個稅申報并作為勞務(wù)成本，在年度所得稅匯算清繳時候，這部分農(nóng)民工工資需要填到職工薪酬嗎

你好，老師，有個建筑公司，承包了一個小工程，分包干完了。有了收入到?jīng)]有工資薪金的支出，企業(yè)所得稅匯算清繳只有收入但沒有工資薪金支出。勞務(wù)費(fèi)都直接計入成本中了。

上年12月工資在本年1月發(fā)放，個稅申報也是按本年1月申報，下年度對本年的所得稅匯算清繳中工資薪金剔除了這個所屬期為上年12月的工資，稅務(wù)核查風(fēng)險為本年度所得稅匯算工資薪金與個稅申報工資薪金不一致，這如何處理?