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小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，如果2025年取得2024年預(yù)付款對(duì)應(yīng)的發(fā)票，通?？梢栽?025年直接按對(duì)應(yīng)事項(xiàng)入賬，但匯算清繳時(shí)并不需要調(diào)增2024年的成本。具體來(lái)說(shuō)： 1. 入賬處理： ? 當(dāng)小企業(yè)在2024年預(yù)付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目。 ? 在2025年收到對(duì)應(yīng)發(fā)票后，小企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)票金額和相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行入賬處理。如果所購(gòu)貨物或接受的勞務(wù)已經(jīng)發(fā)生，則借記相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目（如“原材料”、“庫(kù)存商品”、“管理費(fèi)用”等），貸記“預(yù)付賬款”科目。 2. 匯算清繳處理： ? 小企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，即根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)來(lái)確認(rèn)成本和費(fèi)用。 ? 如果2024年的預(yù)付款項(xiàng)在當(dāng)年并未形成實(shí)際的成本和費(fèi)用（例如，貨物或勞務(wù)尚未接受），則在2024年的匯算清繳中不應(yīng)將這些預(yù)付款項(xiàng)計(jì)入成本。 ? 當(dāng)2025年收到發(fā)票并確認(rèn)實(shí)際成本和費(fèi)用時(shí)，這些成本和費(fèi)用應(yīng)計(jì)入2025年的應(yīng)納稅所得額，并在2025年的匯算清繳中進(jìn)行處理。 3. 會(huì)計(jì)科目： ? 小企業(yè)應(yīng)按照正常的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行入賬處理，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可比性。 4. 調(diào)增或調(diào)減成本： ? 在匯算清繳過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)之前年度多計(jì)或少計(jì)的成本，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)增或調(diào)減。但這種情況通常發(fā)生在成本核算錯(cuò)誤或會(huì)計(jì)政策變更等情況下。 ? 對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)而言，只要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行入賬和處理，一般不需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行成本的調(diào)增或調(diào)減。

2025-02-12

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，前期已做預(yù)付賬款處理，收到發(fā)票未入賬屬于前期差錯(cuò)。但小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)前期差錯(cuò)更正采用未來(lái)適用法，不追溯調(diào)整。現(xiàn)在（25 年 4 月）收到發(fā)票入賬，假設(shè)該材料用于生產(chǎn)等（根據(jù)實(shí)際用途確定成本費(fèi)用科目），分錄為：借：原材料 115044.25 （130000÷1.13 ）應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 14955.75 （130000÷1.13×0.13 ）貸：預(yù)付賬款 130000 24 年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整若材料已全部消耗并結(jié)轉(zhuǎn)成本：在 24 年匯算清繳時(shí)，由于 24 年未將該筆費(fèi)用入賬，導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額多計(jì)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 115044.25 元（材料不含稅金額）。若材料部分消耗并結(jié)轉(zhuǎn)成本：按已消耗材料對(duì)應(yīng)的不含稅金額調(diào)減應(yīng)納稅所得額，未消耗部分仍屬于存貨，不影響當(dāng)期損益，無(wú)需在匯算清繳時(shí)調(diào)整。若材料未消耗：仍屬于存貨，不影響 24 年損益，匯算清繳時(shí)無(wú)需調(diào)整應(yīng)納稅所得額

2025-04-23

管理費(fèi)用改成利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 其他的對(duì)

2025-02-08

你好，這個(gè)少結(jié)轉(zhuǎn)多少這個(gè)，？金額大嗎，

2021-04-10

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，不設(shè) “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接調(diào)整當(dāng)期損益。確認(rèn)收入：借：銀行存款 1900000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1900000÷(1 %2B 征收率) 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅 1900000÷(1 %2B 征收率)× 征收率（假設(shè)征收率為 3%，則按此計(jì)算增值稅額）若需補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本（之前未暫估成本）：根據(jù)實(shí)際成本情況，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品等（按實(shí)際庫(kù)存商品等成本科目）調(diào)整所得稅費(fèi)用（若因該筆收入導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額變化）：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅（按調(diào)整后應(yīng)納稅額計(jì)算）匯算清繳補(bǔ)充申報(bào) 190 萬(wàn)收入及對(duì)應(yīng)成本費(fèi)用，調(diào)整相關(guān)附表。申報(bào)表通過(guò)電子稅務(wù)局申報(bào)更正功能，調(diào)整 2024 年增值稅和企業(yè)所得稅申報(bào)表，可能需補(bǔ)繳稅款及滯納金。

2025-05-09