老師，這是小企業(yè)的處理，如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，完整分錄寫下，謝謝。

借 以前年度損益調(diào)整 500 貸 銀行存款 500 借 未分配利潤(rùn)500 貸 以前年度損益調(diào)整500 24年年度所得稅 30蘭 其他 調(diào)增500 ？

你好，是的，分錄是借 以前年度損益調(diào)整 500 貸 銀行存款 500 借 未分配利潤(rùn)500 貸 以前年度損益調(diào)整500

老師，也就是跨年的發(fā)票 金額大的賬上都是這么處理的，然后在納稅調(diào)增。金額小的就 直接走費(fèi)用就行了。金額大的 賬和表都要處理，金額小的 賬上處理 表不用處理 是這個(gè)意思吧

你好，實(shí)操中是這樣 但是按正規(guī)的做法，嚴(yán)格來(lái)說(shuō)不管金額大小，都要用以前年度損益調(diào)整。

老師，賬上 借 未分配利潤(rùn)500 表上在調(diào)增500，這樣起到了什么作用 ，不是相互抵消了嗎

你好，你如果有發(fā)票的話，這個(gè)費(fèi)用是可以扣除的呀。

哦，也就是表上調(diào)增500 可以讓最后利潤(rùn)少點(diǎn)

你好，是的就是這樣子理解。

老師，在問下，什么情況下 會(huì)出現(xiàn)表上調(diào)減500

你好，比如你做了賬，但是沒有發(fā)票。

打個(gè)比方，24年賬上做了一筆 借 管理費(fèi)用 500 貸 銀行存款 500，25年匯繳前沒來(lái)發(fā)票，那就是賬上不用處理了，直接匯算清繳 納稅調(diào)減500 就可以了 是這樣嗎

你好，是的就是這樣子理解

老師 不對(duì)吧 沒發(fā)票 應(yīng)該是 納稅調(diào)增 500 進(jìn)入利潤(rùn) 交稅吧

你好，這個(gè)就要看你說(shuō)的調(diào)減是調(diào)減扣除額還是調(diào)減稅額的。 沒有發(fā)票的話是稅額調(diào)增，扣除的金額調(diào)減

明白了，謝謝老師