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老師請問教育基金 公益性捐贈怎么填表申報(bào) 怎么扣除?

2025-01-07 09:24
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2025-01-07 09:31

教育基金公益性捐贈的填表申報(bào)與扣除方法如下: 個(gè)人所得稅 扣除規(guī)定:居民個(gè)人發(fā)生的公益捐贈支出可以在財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息股息紅利所得、分類所得、綜合所得或者經(jīng)營所得中扣除。在當(dāng)期一個(gè)所得項(xiàng)目扣除不完的公益捐贈支出,可以按規(guī)定在其他所得項(xiàng)目中繼續(xù)扣除。扣除限額分別為當(dāng)年綜合所得、當(dāng)年經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額的 30%;在分類所得中扣除的,扣除限額為當(dāng)月分類所得應(yīng)納稅所得額的 30%。國務(wù)院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實(shí)行全額稅前扣除的,從其規(guī)定。 申報(bào)流程: 準(zhǔn)備資料:公益事業(yè)捐贈票據(jù)、捐贈信息等。 下載并登錄 APP:下載 “個(gè)人所得稅” APP,完成注冊登錄。 進(jìn)入申報(bào)界面:點(diǎn)擊首頁 “綜合所得年度匯算”,選擇 “申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”。 填寫捐贈信息:在 “標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)” 頁面底部點(diǎn)擊 “準(zhǔn)予扣除的捐贈額”,點(diǎn)擊 “新增”,填寫受贈單位統(tǒng)一社會信用代碼、受贈單位名稱、捐贈憑證號、捐贈金額、扣除比例等信息,如有多張捐贈票據(jù),可多次新增。 分配扣除:完成所有捐贈票據(jù)登記后,選擇 “分配扣除”,填寫 “綜合所得捐贈扣除金額”,并點(diǎn)擊 “保存”。之后點(diǎn)擊 “返回”,繼續(xù)完成其他匯算步驟。 企業(yè)所得稅 扣除規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額 12% 以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤總額 12% 的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 申報(bào)流程: 準(zhǔn)備資料:捐贈票據(jù)、與捐贈相關(guān)的協(xié)議或合同等。 匯算清繳:在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),一般在年度利潤總額計(jì)算出來后,確定公益性捐贈支出的扣除限額。 填寫申報(bào)表:在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表中,找到 “捐贈支出及納稅調(diào)整明細(xì)表”,填寫相關(guān)捐贈信息,包括受贈單位、捐贈金額、可扣除捐贈額等。若捐贈支出在扣除限額內(nèi),可全額扣除;若超過限額,需進(jìn)行納稅調(diào)整,超過部分在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

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