計提企業(yè)所得稅的分錄

計提企業(yè)所得稅的分錄主要包括以下幾個步驟:

計提所得稅時,會計分錄為:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納稅金時,會計分錄為:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)時,會計分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

這些分錄反映了企業(yè)所得稅的計算、繳納以及結(jié)轉(zhuǎn)的過程.具體來說,企業(yè)在計提所得稅時,將所得稅費用借記到成本或費用類賬戶,同時將應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅貸記到負債類賬戶.在繳納稅金時,將應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅借記,銀行存款貸記,表示企業(yè)用銀行存款支付了稅款.最后,在結(jié)轉(zhuǎn)階段,將本年利潤借記,所得稅費用貸記,完成所得稅費用的結(jié)轉(zhuǎn).

此外,企業(yè)所得稅的計算基于稅前會計利潤(即利潤總額)進行調(diào)整確定,包括納稅調(diào)整增加額、納稅調(diào)整減少額以及彌補以前年度虧損等因素.應(yīng)納稅所得額乘以當(dāng)期適用稅率得出應(yīng)交所得稅額,而遞延所得稅費用或收益則涉及到期末遞延所得稅負債與期初遞延所得稅負債/資產(chǎn)之間的差額.

企業(yè)所得稅如何計算

一、直接計算法

1、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損.

二、間接計算法

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額

應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù),按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額.

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算,除特殊規(guī)定外,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則,即屬于當(dāng)期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當(dāng)期的收入和費用;不屬于當(dāng)期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付,也不作為當(dāng)期的收入和費用.

以上詳細介紹了計提企業(yè)所得稅的分錄怎么做,也介紹了企業(yè)所得稅如何計算.計提企業(yè)所得稅的分錄的具體制作方法應(yīng)如本文所講.企業(yè)所得稅的計算方法可以分為直接計算法和間接計算法,直接計算法的公式應(yīng)該是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額;間接計算法的公式應(yīng)該是應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整項目金額.