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陪你考證的初級班主任：回復小菲老師 沒達到起征點的未交增值稅（不用交的）的會計分錄

小菲老師：回復陪你考證的初級班主任同學，你好 借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業(yè)外收入

小核桃西西：回復meizi老師 只是有次月需繳納的金額吧，不會有12個月的累計金額吧？

meizi老師：回復小核桃西西你好 你們一般納稅人的話 每月都會結轉去繳納的。 有需要繳納的 一般次月繳納的

：回復cow老師，結轉是每月要做嗎?

DORIS：回復月月老師 本來就是借方有余額，這樣結轉借方余額更多了呀

月月老師：回復DORIS你好 借：應交稅金—未交增值稅 貸：應交稅金—增值稅（轉出未交增值稅） 等應交稅金—未交增值稅是貸方余額的時候，才需要交納增值稅。

豆豆：回復言巖老師 老師，那月末的時候，我還需要單獨做會計分錄，把進項稅額和銷項稅額兩個科目先單獨轉入應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）這個科目嗎

言巖老師：回復豆豆你好。 1.月末結轉時，凡有應交增值稅的，均應從應交稅費-應交增值稅明細帳轉到應交稅費-未交增值稅明細帳上。 轉入未交增值稅時： ? ? ? 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 ? ? ? ? ? ?貸：應交稅費-未交增值稅 ? 交稅時： ? ? ? 借：應交稅費-未交增值稅 ? ? ? ? ? ?貸：現(xiàn)金或銀行存款 2、年度結轉時，對應交增值稅各明細科目余額，作結平處理。 平時每月的明細科目借貸方余額可不結平，在年底一次性結平各明細科目余額，結轉前要看應交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. ? 2.1若應交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結轉到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結轉，結轉后“應交增值稅”科目余額為0。 ? ? ?借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 ? ? ? ? ? ?貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 ? ? ? ? ? ? ? ?應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 ? 2.2若應交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進項稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細科目余額作相反方向分錄結平。 3、如果年末沒有在軟件中做以上憑證進行對轉結平，也可以在軟件中直接將應交增值稅的相關明細科目年初余額直接修改結平即可。

豆豆：回復言巖老師 謝謝老師，萬分感謝，辛苦了老師

言巖老師：回復豆豆你好。不客氣的。祝你工作愉快。

學堂用戶_ph341092：回復鄒老師 老師，您好！想請問如果2021年年末調(diào)整2020年的印花稅繳納金額， 會計分錄是不是 ?借:利潤分配-未分配利潤 貸:應交稅費

鄒老師：回復學堂用戶_ph341092你好，是之前少交了，補交了印花稅嗎？

學堂用戶_ph341092：回復鄒老師 是的，老師

鄒老師：回復學堂用戶_ph341092你好，補交印花稅的分錄是 借：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加—印花稅 ???， ????貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤，貸：以前年度損益調(diào)整—稅金及附加—印花稅

學堂用戶_ph341092：回復鄒老師 好的，謝謝老師

鄒老師：回復學堂用戶_ph341092不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望你對我的回復及時予以評價，謝謝。