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齊惠老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.23

解題: 0.15w

差額征稅會(huì)計(jì)分錄是為了符合實(shí)施差額征稅的要求而編制的會(huì)計(jì)賬簿，主要記錄企業(yè)在征稅期間應(yīng)納稅款與實(shí)際納稅款的差額。分錄包括應(yīng)納稅款貸方，實(shí)際納稅款借方；應(yīng)納稅款減免貸方，實(shí)際減免稅款借方。如果差額不相等，則將差額記入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶，以作為企業(yè)未來納稅的補(bǔ)繳依據(jù)。

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方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 1.83w

借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸：銀行存款

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QQ老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 9.02w

你好，按發(fā)票上的數(shù)據(jù)做正常的銷售憑證就可以了。

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苳苳老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.25w

你好!可以參照這個(gè)財(cái)稅2016年22號(hào)文件（三）差額征稅的賬務(wù)處理。　　1．企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。　　2．金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理。金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則按可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。交納增值稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。年末，本科目如有借方余額，則借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目。

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鄒老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 62.48w

借；應(yīng)收賬款等科目貸；主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅借；主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸；銀行存款等科目

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紫藤老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 13.37w

例子A公司是一家保安公司，一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的保安公司費(fèi)用共計(jì)100萬元，其中需要代發(fā)保安工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬，共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借:銀行存款 1,000,000.00 貸:主營業(yè)務(wù)收入 952,380.95 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05① 第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借:主營業(yè)務(wù)成本 914,285.71 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29② 貸:應(yīng)付職工薪酬--應(yīng)付工資 750,000.00 應(yīng)付職工薪酬--五險(xiǎn)一金 210,000.00

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樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 46.3w

（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸：銀行存款（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

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軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.97

解題: 4.13w

借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)：借：相關(guān)支出科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額抵減貸：銀行存款

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方亮老師

職稱：稅務(wù)師,會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 1.83w

1、支付的費(fèi)用；借；主營業(yè)務(wù)成本借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅貸；銀行存款 2、確認(rèn)收入；借；銀行存款貸；主營業(yè)務(wù)收入貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

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樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 46.3w

同學(xué)你好這個(gè)可以的 2. （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額借：銀行存款 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ? （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) ? ? ? 貸：銀行存款（3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

全部回復(fù)

鐘鐘：回復(fù)樸老師意思是第二步驟的? 主營業(yè)務(wù)成本和應(yīng)交稅費(fèi)? 都是所開發(fā)票上的差額征稅部分，只是需要自己計(jì)算稅額？

2023-03-12 06:16:16

鐘鐘：回復(fù)樸老師附帶上開票原件老師說的第一步驟就是不含稅那個(gè)金額么第二步驟就是差額征稅中那個(gè)金額，自己再計(jì)算稅額么實(shí)際二者是自動(dòng)相抵了，是這個(gè)解釋么？

2023-03-12 06:36:21

樸老師：回復(fù)鐘鐘同學(xué)你好嗯是這樣理解的哦

2023-03-12 07:00:00

鐘鐘：回復(fù)樸老師好的，謝謝老師

2023-03-12 07:28:25

樸老師：回復(fù)鐘鐘同學(xué)你好滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2023-03-12 07:42:30

暖暖老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.55w

確認(rèn)收入時(shí)會(huì)計(jì)處理? 借:銀行存款? 貸:主營業(yè)務(wù)收入? 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金會(huì)計(jì)處理? 借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅? 主營業(yè)務(wù)成本? 貸:銀行存款

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王雁鳴老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，分錄，借：現(xiàn)金或者銀行存款，16709，貸：主營業(yè)務(wù)收入，16656.62，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)，52.38。那個(gè)15609等收到發(fā)票或者合法票據(jù)，支付款項(xiàng)時(shí)再做賬處理，借；主營業(yè)務(wù)成本，15609，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，15609

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三寶老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 1.19w

旅行社差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做? 【例如】：取得100元的含稅收入，其中，門票50元答：差額征稅銷項(xiàng)稅的計(jì)算公式為：(100-50)/1.06*0.06 分錄如下: 取得收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6% 門票等可以從銷項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目借：主營業(yè)務(wù)成本應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報(bào)表中按抵減的銷售額列示。貸：庫存現(xiàn)金【旅行社差額征稅的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)問題】：小規(guī)模的旅行社差額征稅的分錄怎么做? 答：適用差額征稅的小規(guī)模納稅人，主表第1欄“應(yīng)納稅額不含銷售(3%征收率)”，應(yīng)填寫差額前還是差額后的銷售額? 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。所以本人對(duì)小規(guī)模納稅人的處理，認(rèn)為是這么處理取得收入：借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 (收入-允許扣除項(xiàng)目)/(1+3%)*3% 發(fā)生的門票等的支出：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存現(xiàn)金

全部回復(fù)

文老師

職稱：中級(jí)職稱

4.97

解題: 7.38w

您好，您就是說的商業(yè)管理公司的是嗎，也就是商場(chǎng)的那種是吧，這是沒有差額計(jì)稅，也沒有加計(jì)扣除的

全部回復(fù)

啦啦：回復(fù)文老師是的，房地產(chǎn)的商管公司

2023-03-12 11:14:12

文老師：回復(fù)啦啦那是這種的話，是沒有差額計(jì)稅和加計(jì)扣除的

2023-03-12 11:37:43

啦啦：回復(fù)文老師有物業(yè)和租金也沒有嗎？具體有哪些分錄

2023-03-12 11:48:58

文老師：回復(fù)啦啦生活服務(wù)也可以，但是需要這部分收入占您總收入的比例大于50%

2023-03-12 12:11:08

啦啦：回復(fù)文老師有哪些分錄

2023-03-12 12:21:38

啦啦：回復(fù)文老師今年是不是這個(gè)也免征增值稅了？

2023-03-12 12:42:18

文老師：回復(fù)啦啦生活服務(wù)業(yè)是的，免稅的話，就是不體現(xiàn)應(yīng)交增值稅，

2023-03-12 13:10:57

啦啦：回復(fù)文老師具體分錄有哪些？

2023-03-12 13:39:08

文老師：回復(fù)啦啦就收入來說，是借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入，其他需要看您的實(shí)際業(yè)務(wù)，或者您參考一下真賬實(shí)操的課程

2023-03-12 13:58:50

啦啦：回復(fù)文老師物業(yè)費(fèi)會(huì)不會(huì)水費(fèi)差額征收

2023-03-12 14:14:03

文老師：回復(fù)啦啦您好，水費(fèi)的是可以的，

2023-03-12 14:39:54

啦啦：回復(fù)文老師怎么差額征收

2023-03-12 15:00:11

文老師：回復(fù)啦啦就是您開票是100，實(shí)際自來稅公司給您是90，那您可以按按100開票，備注里面差額是90 ，實(shí)際按10來交稅

2023-03-12 15:14:14

莊老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

4.99

解題: 4.78w

你好，舉一個(gè)例子說明，【案例】某一般納稅人旅游公司共收取價(jià)款106萬元，其中扣除項(xiàng)目63.6萬元，稅率6%，不考慮其他因素。　　假設(shè)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，該旅游公司采取“差額開票”方式，含稅金額106萬元，增值稅額=（106-63.6）÷（1+6%）×6%=2.4萬元，不含稅金額=106-2.4=103.6萬元。受票方只能抵扣差額征稅后的2.4萬元。以下兩種賬務(wù)處理方式：　　一、差額扣除部分抵減成本　　根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》（財(cái)會(huì)〔2012〕13號(hào)，以下簡(jiǎn)稱13號(hào)文件）對(duì)于差額征稅賬務(wù)處理的規(guī)定：　　對(duì)于一般納稅人，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“營改增抵減的銷項(xiàng)稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額；　　企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）”科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”等科目，按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。　　說明，小規(guī)模納稅人只是用應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅代替，此略。　　賬務(wù)處理如下：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）　　3.6 　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　3.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　100 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　6 　　二、差額扣除部分增加收入　　賬務(wù)處理：　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　63.6 　　貸：應(yīng)付賬款等　　63.6 　　借：銀行存款等　　106萬　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　103.6 　　貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　　2.4

全部回復(fù)

會(huì)計(jì)學(xué)堂：回復(fù)莊老師借：應(yīng)收賬款 4800 貸：主營業(yè)務(wù)收入？應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅19.05 4800-4400=400/1.05*0.05=19.05元差額開票

2023-03-12 12:11:34

莊老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂你好，是的，按差額開票繳稅

2023-03-12 12:23:14

會(huì)計(jì)學(xué)堂：回復(fù)莊老師分錄具體怎么做呢

2023-03-12 12:53:11

會(huì)計(jì)學(xué)堂：回復(fù)莊老師老師你這就有點(diǎn)虎頭蛇尾了吧

2023-03-12 13:11:07

莊老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂你好，小規(guī)模的納稅人比較簡(jiǎn)單，借應(yīng)收賬款4800，貸主營業(yè)務(wù)收入4571.43，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅4800*5%/1+5%＝228.57，借主營業(yè)務(wù)成本4190.48，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅4400*5%/1+5%＝209.51，貸應(yīng)付賬款4400

2023-03-12 13:24:15