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李老師2：回復(fù)jossonli根據(jù)財(cái)政部財(cái)會(huì)[1995]6號(hào)文件規(guī)定： 一、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅，借記“銀行存款”科目，貸記“產(chǎn)品銷售稅金及附加”、“商品銷售稅金及附加”、“營(yíng)業(yè)稅金及附加”等科目。 查看完整答案： 這里有海量財(cái)稅工作實(shí)戰(zhàn)問題，還能免費(fèi)向?qū)＜姨釂?

李老師2：回復(fù)jossonli關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定 根據(jù)《財(cái)政部?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅〔2013〕52號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《通知?》）相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下： 小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅，并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi)，在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí)，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。 小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的，所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理。 小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理，不進(jìn)行追溯調(diào)整。 ?

空白缺口????：回復(fù)徐阿富老師 不需要將減免額轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入嘛？

徐阿富老師：回復(fù)空白缺口????你好，不交不計(jì)提就沒有營(yíng)業(yè)外收入的了

奔跑的小蝸牛：回復(fù)李老師 請(qǐng)問下金稅盤和金稅盤服務(wù)費(fèi)用賬務(wù)處理

奔跑的小蝸牛：回復(fù)李老師 計(jì)營(yíng)業(yè)外收入的話，需要交納企業(yè)所得稅嗎

沈家本老師：回復(fù)花兒一、如果不采取提取方法，繳納時(shí)，直接作憑證： 借：管理費(fèi)用--殘保金貸：銀行存款（或現(xiàn)金） 二、如果提取的話： 提取時(shí) 借：管理費(fèi)用--殘保金；貸：其他應(yīng)付款--殘保金 上交時(shí) 借：其他應(yīng)付款--殘保金；貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

花兒：回復(fù)沈家本老師 減免是不用交費(fèi)的，需做賬

沈家本老師：回復(fù)花兒不好意思，剛才沒看到減免兩個(gè)字。 如果有殘疾人、全部減免的情況，不需要入賬。 不繳納就不做賬，殘保金其實(shí)就像業(yè)務(wù)往來一樣，沒有發(fā)生就不需要入賬。

沈家本老師：回復(fù)花兒滿意幫打五星好評(píng)哦

花兒：回復(fù)沈家本老師 好，謝謝老師

沈家本老師：回復(fù)花兒為您提供解答是我的榮幸。

沈家本老師：回復(fù)花兒您客氣了 幫打五星好評(píng)哦

小不懂：回復(fù)吳月柳 老師，如果殘疾人保障金是正常繳納的話，那應(yīng)該怎么做賬呢。

吳月柳：回復(fù)小不懂入管理費(fèi)用