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初學(xué)者：回復(fù)maize老師 老師，請(qǐng)問(wèn)是我方開(kāi)具紅字信息表，還是對(duì)方開(kāi)呢？

maize老師：回復(fù)初學(xué)者你發(fā)票沒(méi)有退，那就是你這邊開(kāi)

初學(xué)者：回復(fù)maize老師 發(fā)票已經(jīng)退回去了

maize老師：回復(fù)初學(xué)者那就等對(duì)方開(kāi)就可以，你這邊不處理，等對(duì)方開(kāi)紅字做上面分錄

魔界戰(zhàn)神：回復(fù)郭老師 會(huì)計(jì)賬務(wù)處理講一下，分發(fā)票已抵扣和未抵扣情況，同時(shí)站在銷(xiāo)售方和購(gòu)貨方角度講一下！！

郭老師：回復(fù)魔界戰(zhàn)神全部退回的 專票的購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)紅字信息表銷(xiāo)售方開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票 沒(méi)有認(rèn)證的，全部都是銷(xiāo)售方自己開(kāi) 購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了借庫(kù)存額，進(jìn)項(xiàng)貸銀存 退回借銀存貸庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 銷(xiāo)售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品 退回 借銀存負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù)

郭老師：回復(fù)魔界戰(zhàn)神部分退回 購(gòu)買(mǎi)方要認(rèn)證發(fā)票，然后開(kāi)部分紅字信息表，銷(xiāo)售方開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票 購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了借庫(kù)存額，進(jìn)項(xiàng)貸銀存 退回借銀存貸庫(kù)存商品，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 銷(xiāo)售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品 退回 借銀存負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù) 負(fù)數(shù)都是部分退回金額

郭老師：回復(fù)魔界戰(zhàn)神全部退回的 專票的購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證了購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)紅字信息表銷(xiāo)售方開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票 沒(méi)有認(rèn)證的，全部都是銷(xiāo)售方自己開(kāi) 購(gòu)買(mǎi)方?jīng)]有認(rèn)證了借庫(kù)存商品，待認(rèn)證貸銀存 退回借銀存貸庫(kù)存商品，待認(rèn)證 銷(xiāo)售方借銀存貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品 退回 借銀存負(fù)數(shù) 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù) 應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)貸庫(kù)存商品負(fù)數(shù)

魔界戰(zhàn)神：回復(fù)郭老師 請(qǐng)老師看看我寫(xiě)的對(duì)不對(duì) E、貨物發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回（開(kāi)具或收到的專票已抵扣） 購(gòu)買(mǎi)方：填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，選擇購(gòu)買(mǎi)方已抵扣選項(xiàng)進(jìn)行下一步操作，同時(shí)開(kāi)票系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)上報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并生成一個(gè)開(kāi)具紅字發(fā)票的代碼。待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證。同時(shí)次月初在增值稅申報(bào)表附表二第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫(xiě)相關(guān)稅額。賬務(wù)處理如下： 借：應(yīng)付賬款 /銀行存款 貸：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 銷(xiāo)售方：先讓對(duì)方出具貨物退回原因說(shuō)明，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)提供的《紅字專用發(fā)票信息》表中紅字發(fā)票開(kāi)具代碼，開(kāi)具紅字專用發(fā)票。賬務(wù)處理如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn) 同時(shí)做入庫(kù)處理 借：庫(kù)存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 F、銷(xiāo)售貨物發(fā)生部分退回（開(kāi)具或收到的專票已抵扣） 購(gòu)買(mǎi)方：開(kāi)具部分《紅字專用發(fā)票信息表》，取得開(kāi)票代碼。步驟同上。待取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字專用發(fā)票后，與《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》一并作為記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 /銀行存款（部分退回商品金額） 貸：庫(kù)存商品（部分退回商品金額） 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出) 銷(xiāo)售方：先讓對(duì)方出具貨物退回原因說(shuō)明，依據(jù)購(gòu)買(mǎi)方提供的開(kāi)票代碼開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，步驟同上。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （部分退回商品金額） 貸：應(yīng)收賬款/銀行存款 （部分退回商品金額） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 負(fù)數(shù)體現(xiàn) 同時(shí)做入庫(kù)處理 借：庫(kù)存商品 （部分退回商品金額） 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（部分退回商品金額） 情形3：銷(xiāo)售貨物發(fā)生退回或部分退回，但開(kāi)具給對(duì)方的專票沒(méi)有抵扣認(rèn)證。 上訴情況，銷(xiāo)售方自己通過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)，開(kāi)具紅字發(fā)票予以沖回即可。同時(shí)銷(xiāo)售方?jīng)_減銷(xiāo)售收入，并做商品退回入庫(kù)處理。

郭老師：回復(fù)魔界戰(zhàn)神你好，可以的，

Genius：回復(fù)何老師 購(gòu)買(mǎi)方提供紅字發(fā)票申請(qǐng)單？

何老師：回復(fù)Genius你好，如果購(gòu)買(mǎi)方已經(jīng)認(rèn)證了發(fā)票，需要購(gòu)買(mǎi)方提供紅字發(fā)票申請(qǐng)單

Genius：回復(fù)何老師 還沒(méi)有認(rèn)證的話 就是銷(xiāo)售方開(kāi)紅字發(fā)票就夠了？

何老師：回復(fù)Genius如果還沒(méi)有認(rèn)證，一般就是這樣的

海闊天空：回復(fù)郭老師 不用開(kāi)紅票沖嗎？如要誰(shuí)開(kāi)，還有稅費(fèi)怎么做分錄？

郭老師：回復(fù)海闊天空你好，可以不用開(kāi)的，如果要開(kāi)的話是銷(xiāo)售方開(kāi)。

郭老師：回復(fù)海闊天空你們沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的不用做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，如果人家對(duì)方開(kāi)了的話，你需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

海闊天空：回復(fù)郭老師 沒(méi)紅票的話，這里的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本匯算清繳時(shí)怎么辦？不是要調(diào)增了嗎？

郭老師：回復(fù)海闊天空不調(diào)整的，你已經(jīng)減少了，你的成本不影響。

紅蘋(píng)果：回復(fù)立紅老師 我們是不用做增值稅是嗎

紅蘋(píng)果：回復(fù)立紅老師 我們是賣(mài)方或是買(mǎi)方都不用交增值稅嗎

立紅老師：回復(fù)紅蘋(píng)果你好，是不需要做增值稅，需要交企業(yè)所得稅。

芬：回復(fù)maize老師 我們之前沒(méi)給對(duì)方開(kāi)票，但是我們按未開(kāi)票收入申報(bào)了

maize老師：回復(fù)芬你這個(gè)無(wú)票收入，這個(gè)現(xiàn)在你退貨 申報(bào)藍(lán)字-退貨，申報(bào)之后帶上之前無(wú)票資料，和現(xiàn)在退貨資料，開(kāi)票盤(pán)去稅局解鎖

佳麗：回復(fù)鄒老師 老師，怎么開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票呢？

鄒老師：回復(fù)佳麗你好，在系統(tǒng)申請(qǐng)，稅局審批通過(guò)了根據(jù)通知單號(hào)錄入開(kāi)具

佳麗：回復(fù)鄒老師 老師，我對(duì)發(fā)票的作廢和發(fā)票沖紅不是很明白，能麻煩老師詳細(xì)講講嗎?還有負(fù)數(shù)發(fā)票就是發(fā)票的沖紅嗎？

鄒老師：回復(fù)佳麗你好，負(fù)數(shù)就是紅沖，說(shuō)法不同，一個(gè)意思