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SUN：回復鄒老師 購買方貸方應交稅費是做進項稅額轉出吧？

鄒老師：回復SUN你好，購買方是做進項稅額負數，而不是轉出

SUN：回復鄒老師 購買方購進時借方進項正數，退貨貸方怎會是進項稅額負數？

SUN：回復鄒老師 應該轉出才對啊

鄒老師：回復SUN你好，購進是進項正數，計入借方 退貨是進項負數，所以計入貸方了

SUN：回復鄒老師 那顯示在貸方的數字是正數才對

鄒老師：回復SUN你好，是的，是計入進項稅額貸方正數，因為分錄沒有特別注明金額，默認是正數，如果是負數金額會說明的

SUN：回復鄒老師 購買方直接減少庫存商品是嗎？成本表需要反映嗎？

鄒老師：回復SUN你好，購買方直接減少庫存商品，因為沒有對外銷售就不需要沖銷成本的

SUN：回復鄒老師 好的，謝謝

鄒老師：回復SUN不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝

姜老師：回復嘮叨的大船銷售折讓是指由于商品的質量、規(guī)格等不符合要求，銷售單位同意在商品價格上給予的減讓。在核算時，由于銷售折讓不具備費用的屬性，因此，應當將其作為收入的抵減數處理。 分錄例子如下： 【例】甲公司2007年7月18日銷售一批商品，增值稅發(fā)票注明的售價為40000元，增值稅為6800元，該批產品的成本為35000元。貨到后買方發(fā)現商品質量與合同要求不一致，要求給予價款5%的折讓，甲公司同意折讓。為此甲公司所做的會計分錄為： 7月18日銷售實現時： 借：應收賬款　46800 貸：主營業(yè)務收入　40000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　6800 借：主營業(yè)務成本　35000 貸：庫存商品　35000 發(fā)生銷售折讓時： 借：主營業(yè)務收入　2000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　340 貸：應收賬款　2340 實際收款時： 借：銀行存款　44460 貸：應收賬款　44460

姜老師：回復嘮叨的大船這個銷售折讓的賬務處理案例，自己看一下。

kj_hWRoZsdTcTqk：回復鄒老師 那我們開發(fā)票給他們這樣處理好嗎？

鄒老師：回復kj_hWRoZsdTcTqk你好，不可以的

賬房姑娘：回復bamboo老師 有稅務出的相關文件嗎

bamboo老師：回復賬房姑娘國家稅務總局 關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告 國家稅務總局公告2016年第47號 為進一步規(guī)范納稅人開具增值稅發(fā)票管理，現將紅字發(fā)票開具有關問題公告如下： 　　一、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理： 　?。ㄒ唬┵徺I方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息，應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。 　　購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯或抵扣聯無法退回的，購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 　　銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯及抵扣聯退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。 　　（二）主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。 　?。ㄈ╀N售方憑稅務機關系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數開具。紅字專用發(fā)票應與《信息表》一一對應。 　?。ㄋ模┘{稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統(tǒng)校驗。 　　二、稅務機關為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。 　　三、納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內開具多份紅字發(fā)票。紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應。 　　四、按照《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）的規(guī)定，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。 　　五、本公告自2016年8月1日起施行，《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）第四條、附件1、附件2和《國家稅務總局關于全面推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第19號）第五條、附件1、附件2同時廢止。此前未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。 　　特此公告。

賬房姑娘：回復bamboo老師 文件里沒體現可以跨年退票，甲方非說不允許跨年退票，非讓我拿出證明文件

bamboo老師：回復賬房姑娘文件沒限制紅沖期限 就是可以跨年度 我這邊稅務確認過的 您也可以咨詢下您當地稅務或者12366 我才紅沖了2015年的