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三順：回復(fù)何江何老師 按預(yù)收款的計(jì)稅毛利額扣除預(yù)繳稅金及附加、土增后的凈額，

三順：回復(fù)何江何老師 期間費(fèi)用呢

何江何老師：回復(fù)三順期間費(fèi)用是正常的交納的同學(xué)，正常的扣稅就可以了。

三順：回復(fù)何江何老師 回答不專(zhuān)

何江何老師：回復(fù)三順同學(xué)，期間費(fèi)用就是你們房地產(chǎn)公司發(fā)生的費(fèi)用，你直接借：*費(fèi)用 貸：銀行存款 這樣就處理了。

檸檬樹(shù)：回復(fù)蔣飛老師 可以計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)嗎

蔣飛老師：回復(fù)檸檬樹(shù)你好！ 已經(jīng)預(yù)交了，不記入遞延所得稅資產(chǎn)科目的（體現(xiàn)在應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交企業(yè)所得稅借方）

蔡羽星：回復(fù)文老師 老師，不用減費(fèi)用和稅金及附加嗎？

文老師：回復(fù)蔡羽星賬面的利潤(rùn)總額需要減去的

花紋云彩：回復(fù)王雁鳴老師 那收入我是按原價(jià)入，還是折讓后的金額，能給我個(gè)會(huì)計(jì)分錄嗎？謝謝老師

王雁鳴老師：回復(fù)花紋云彩您好，比如說(shuō)，房?jī)r(jià)100萬(wàn)元，增值稅11萬(wàn)元，贈(zèng)送電視銷(xiāo)售價(jià)1萬(wàn)元，增值稅0.17萬(wàn)元。進(jìn)價(jià)0.8萬(wàn)元，稅金0.136萬(wàn)元，銷(xiāo)售折讓負(fù)數(shù)1萬(wàn)元，稅金負(fù)數(shù)0.17萬(wàn)元。則開(kāi)發(fā)票后，借；現(xiàn)金或者銀行存款等科目，111萬(wàn)元，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-房產(chǎn)，100萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入-電視，1萬(wàn)元，銷(xiāo)售折讓?zhuān)?fù)數(shù)1萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅11萬(wàn)元。結(jié)轉(zhuǎn)電視成本時(shí)，借；其他業(yè)務(wù)支出，0.8萬(wàn)元，貸；庫(kù)存商品，0.8萬(wàn)元。

Amanda：回復(fù)鄒老師 麻煩再問(wèn)您下預(yù)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅呢？是稅金及附加，還是應(yīng)交稅費(fèi)呢？

鄒老師：回復(fù)Amanda你好 預(yù)繳的城鎮(zhèn)土地使用稅，借；應(yīng)交稅費(fèi)——城鎮(zhèn)土地使用稅，貸；銀行存款

Amanda：回復(fù)鄒老師 好的，謝謝您

鄒老師：回復(fù)Amanda不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對(duì)我的回復(fù)及時(shí)給予評(píng)價(jià)。謝謝

夜落星辰：回復(fù)冉老師 那怎么計(jì)算？

冉老師：回復(fù)夜落星辰按照季度報(bào)表，利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率

秋風(fēng)：回復(fù)蔣飛老師 但是填年度匯算清繳時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表25欄填實(shí)際發(fā)生的稅金及附加，土地增值稅這里也要填，A100000企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表3欄稅金及附加也要填，是不是有點(diǎn)重復(fù)。

蔣飛老師：回復(fù)秋風(fēng)你好！ 按要求填寫(xiě)就可以了，不重復(fù)的

秋風(fēng)：回復(fù)蔣飛老師 謝謝老師

蔣飛老師：回復(fù)秋風(fēng)您好，不客氣，祝您學(xué)習(xí)進(jìn)步，工作順利，麻煩給個(gè)五星評(píng)價(jià)，老師回答您的問(wèn)題將會(huì)更加用心，謝謝。