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魚老師：回復沐沐同學你好。融資性售后回租業(yè)務中，承租人應當按照《企業(yè)會計準則第 14號——收入》的規(guī)定，評估確定售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是否屬于銷售。 1、售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓屬于銷售的，承租人應當按原資產(chǎn)賬面價值中與租回獲得的使用權(quán)有關(guān)的部分，計量售后租回所形成的使用權(quán)資產(chǎn)，并僅就轉(zhuǎn)讓至出租人的權(quán)利確認相關(guān)利得或損失。如果銷售對價的公允價值與資產(chǎn)的公允價值不同，或者出租人未按市場價格收取租金，則企業(yè)應當將銷售對價低于市場價格的款項作為預付租金進行會計處理，將高于市場價格的款項作為出租人向承租人提供的額外融資進行會計處理；同時，承租人按照公允價值調(diào)整相關(guān)銷售利得或損失。在進行上述調(diào)整時，企業(yè)應當基于以下兩者中更易于確定的項目：銷售對價的公允價值與資產(chǎn)公允價值之間的差額、租賃合同中付款額的現(xiàn)值與按租賃市價計算的付款額現(xiàn)值之間的差額。 2、售后租回交易中的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于銷售的，承租人應當繼續(xù)確認被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，同時確認一項與轉(zhuǎn)讓收入等額的金融負債，并按照《企業(yè)會計準則第 22號 ——金融工具確認和計量》對該金融負債進行會計處理。

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 老師，我們是出租方，是融資租賃售后回租業(yè)務

樸老師：回復優(yōu)秀的狗購入資產(chǎn)，作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn) 　　貸：應付賬款（銀行存款） 購入即出租作分錄， 借：長期應收款-應收融資租賃款 　　貸：融資租賃資產(chǎn) 　　　　未實現(xiàn)融資收益 收款時作分錄， 借：銀行存款 　　貸：長期應收款-應收融資租賃款 同時分攤未實現(xiàn)融資收益， 借：未實現(xiàn)融資收益（按實際利率計算確認） 　　貸：租賃收入 　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 出租方要做資產(chǎn)折舊嗎

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 租賃物都是新車，租賃期限在2-3年，需要做壞賬準備或資產(chǎn)折舊嗎

樸老師：回復優(yōu)秀的狗租入方做折舊的哦

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 資產(chǎn)負債表里沒有找到融資租賃資產(chǎn)和未實現(xiàn)融資收益科目

樸老師：回復優(yōu)秀的狗融資租賃屬于表內(nèi)融資(資產(chǎn)負債表),不體現(xiàn)在企業(yè)財務報表的負債項目中,不影響企業(yè)的資信狀況，還是在資產(chǎn)里面

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 不太懂，如果用這科目做賬，科目匯總?cè)胭~，做報表借貸不平吧

樸老師：回復優(yōu)秀的狗這個是在固定資產(chǎn)里面包含了的

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 老師，未實現(xiàn)融資收益在哪個科目里

樸老師：回復優(yōu)秀的狗長期應收款的遞減項目

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 融資租賃售后回租，承租方需要給出租方開發(fā)票嗎？

樸老師：回復優(yōu)秀的狗你好，這個是不開發(fā)票的

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 老師，您知道助貸嗎？，這樣的公司賬務處理怎么做

樸老師：回復優(yōu)秀的狗助貸？這個沒有接觸過

陳詩晗老師：回復哈哈計提折舊 借:管理費用等相關(guān)科目 貸:累計折舊 分攤未確認融資費用 借:財務費用 貸:未確認融資費用 期滿時 借:固定資產(chǎn)——在用固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn)——融資性售后回租固定資產(chǎn)。

哈哈：回復陳詩晗老師 那在出售該資產(chǎn)，我方需要開出發(fā)票給融資公司？

陳詩晗老師：回復哈哈需要開具發(fā)票給他方。

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 公司是做融資租賃售后性回租的，請問怎么會計賬務處理怎么做。公司用銀行的錢放貸，客戶汽車貸款10萬，公司通過內(nèi)部系統(tǒng)申請貸款，公司在收到10萬的貸款時，就給客戶放貸10萬，然后公司收客戶手續(xù)費2000元。之后客戶還款，銀行直接從客戶賬戶上扣，不再經(jīng)過公司賬戶，整體是這個流程

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 這個貸款還款，公司不還，銀行直接從客戶賬戶里扣除

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 這樣我們應該怎么做賬

樸老師：回復優(yōu)秀的狗不是應該誰租入的誰還款嗎？你們這是代收代付？

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 整體流程就是這，現(xiàn)在都是這樣，因為用的不是公司自己的錢

樸老師：回復優(yōu)秀的狗那就做成代收代付的

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 能以10萬為例，幫忙做個分錄嗎

樸老師：回復優(yōu)秀的狗購入資產(chǎn)，作分錄， 借：融資租賃資產(chǎn)10 　　貸：應付賬款（銀行存款）10 購入即出租作分錄， 借：長期應收款-應收融資租賃款 10 　　貸：融資租賃資產(chǎn)8 　　　　未實現(xiàn)融資收益2 收款時作分錄， 借：銀行存款 　　貸：長期應收款-應收融資租賃款 同時分攤未實現(xiàn)融資收益， 借：未實現(xiàn)融資收益（按實際利率計算確認） 　　貸：租賃收入 　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 老師，扣款不從公司過

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 直接從客戶賬戶里扣

樸老師：回復優(yōu)秀的狗那就直接做委托付款，你們不付款就使用嗎

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 租賃物是車，這個車是其他汽車經(jīng)銷商銷售的

樸老師：回復優(yōu)秀的狗你們現(xiàn)在用著車不付款？

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 我們都沒見車，是客戶直接對接經(jīng)銷商

樸老師：回復優(yōu)秀的狗那你們是哪一方？中間？你出錢了沒有

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 我知道的流程就是上面說的那個，收到銀行貸款10萬，就給客戶轉(zhuǎn)10萬，客戶再轉(zhuǎn)2000手續(xù)費

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 還有這個融資租賃資產(chǎn)是貸款額10萬，還是汽車發(fā)票價15萬

樸老師：回復優(yōu)秀的狗你們就是一個中間商，那你的收入是102000,10萬是你的成本。2000是利潤對嗎

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 那這個融資租賃資產(chǎn)是以貸款額10萬入賬，還是汽車發(fā)票15萬入賬，因為這個汽車是要抵押給我們公司的

樸老師：回復優(yōu)秀的狗以發(fā)票15萬入賬的哦，還款是還15萬的

優(yōu)秀的狗：回復樸老師 比如說客戶買了一臺15萬的車，公司給他貸款10萬（本金），利息1萬，客戶總共還11萬。公司融資租賃資產(chǎn)只計15萬，其他的不用問對嗎

樸老師：回復優(yōu)秀的狗你如果給了他10萬，利息是1萬，那你就做11萬的

樸老師：回復素潔售后回購形式上屬于銷售，實質(zhì)上屬于融資行為。相當于銷售方向購買方（客戶）借款，回購的時間就是借款的期限?；刭弮r和購買價款之間的差額一般認為是借款的利息。銷售的產(chǎn)品只是起到抵押的作用。通常情況下，售后回購進行賬務處理的時候收到的款項應確認為負債（其他應付款）處理。 發(fā)出商品時： 借：銀行存款 貸：其他應付款 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時：借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 回購價格大于原售價的差額，企業(yè)應在回購期間按期計提利息，計入財務費用。將回購價大于售價的差額按月計提利息： 借：財務費用 貸：其他應付款 回購商品 借：財務費用 貸：其他應付款 借：其他應付款 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸:銀行存款 同時：借：庫存商品 貸: 發(fā)出商品 有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認條件的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。 售后租回 1.如果售后租回交易被認定為融資租賃，售價與資產(chǎn)賬面價值之間的差額予以遞延，并按該項租賃資產(chǎn)的折舊進度進行分攤，作為折舊費用的調(diào)整。按折舊進度進行分攤是指在對該項租賃資產(chǎn)計提折舊時，按與該項資產(chǎn)計提折舊所采用的折舊率相同的比例對未實現(xiàn)售后租回損益進行分攤。 2.企業(yè)售后租回交易認定為經(jīng)營租賃 企業(yè)售后租回交易認定為經(jīng)營租賃的，應當分別情況處理： （1）在確鑿證據(jù)表明售后租回交易是按照公允價值達成的，售價與資產(chǎn)賬面價值的差額應當計入當期損益。 （2）如果售后租回交易不是按照公允價值達成的，有關(guān)損益應于當期確認；但若該損失將由低于市價的未來租賃付款額補償?shù)?，應將其遞延，并按與確認租金費用相一致的方法分攤于預計的資產(chǎn)使用期內(nèi)；售價高于公允價值的，其高出公允價值的部分應予遞延，并在預計的資產(chǎn)使用期限內(nèi)攤銷。 售后回租的賬務處理： 借：銀行存款（應收賬款） 貸：庫存商品 應交稅費`-應交增值稅（銷項） 遞延收益 遞延收益在租賃期內(nèi)攤銷，沖減累計折舊或租金 借：遞延收益 累計折舊（其他業(yè)務成本）

素潔：回復樸老師 融資性\'售后回租不是按\'貸款服務\'"繳納增值稅嗎？固定資產(chǎn)的售后回租與售后回購要不要計提折舊？

樸老師：回復素潔融資性售后回租具有融資性質(zhì)，是因為對方需要資金才選擇融資性售后回租，按照金融服務-貸款服務繳納增值稅。２.看租賃的性質(zhì)是經(jīng)營租賃還是融資租賃了

素潔：回復樸老師 融資租賃是要計提折舊咯？

樸老師：回復素潔是的，這個要計提折舊

素潔：回復樸老師 好的。謝謝老師。再請教一些問題？進口貨物，進口環(huán)節(jié)征收的增值稅，是向海關(guān)繳納嗎？這個增值稅能進項扣嗎？出口貨物的稅率是為零嗎？

樸老師：回復素潔是向海關(guān)繳納的，可以抵扣，出口的可以免稅可以是零稅率也可以有銷項稅

素潔：回復樸老師 那增值稅的即的即征即退是怎么加速？應該有限制行業(yè)吧？

素潔：回復樸老師 怎么回事？

樸老師：回復素潔增值稅即征即退加速？

素潔：回復樸老師 不好意思，老師，打錯字了，是增值稅即征即退是怎么回事?

樸老師：回復素潔即征即退增值稅是指對按稅法規(guī)定繳納的稅款,由稅務機關(guān)在征稅時部分或全部退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠。與出口退稅先征后退、投資退稅一并屬于退稅的范疇,其實質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。

素潔：回復樸老師 收到，謝謝老師，老師辛苦了

樸老師：回復素潔滿意請給五星好評，謝謝