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遞延資產(chǎn)的新會計科目是什么?
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鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 燕子 發(fā)表的提問：
遞延收益是什么科目
你好，是負債
46樓
2022-11-24 12:36:59
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 熊貓公主 發(fā)表的提問：
老師：請問遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債常用嗎？什么時候用這兩個科目？
你好！看看這里的解釋 http://wenda.so.com/q/1371536654062342
47樓
2022-11-25 11:43:07
全部回復(fù)
熊貓公主：回復(fù)曉海老師 曉海老師：這個鏈接不能夠打開
2022-11-25 12:22:41
曉海老師：回復(fù)熊貓公主http://wenda.so.com/q/1371536654062342
2022-11-25 12:35:49
悠然老師01
職稱：高級會計師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評估師,注冊會計師
4.99
解題: 2.81w
引用 @ 冷漠 發(fā)表的提問：
遞延所得稅資產(chǎn)增加會使利潤增加，所得稅費用增加，但是會計科目借，遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用遞延所得稅。這樣不是減少所得稅費用了嗎，不太理解
學員你好，遞延所得稅資產(chǎn)增加會使應(yīng)稅所得額增加，不是利潤增加
48樓
2022-11-25 11:57:41
全部回復(fù)
冷漠：回復(fù)悠然老師01 是的，可是增加遞延所得稅資產(chǎn)的分錄貸方所得稅費用不是減少嗎
2022-11-25 12:34:23
悠然老師01：回復(fù)冷漠利潤總額不變，凈利潤增加
2022-11-25 12:58:35
張壹老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 1.24w
引用 @ 溫暖的涼面 發(fā)表的提問：
因上年計提信用減值損失，遞延所得稅資產(chǎn)有余額，本年怎么調(diào)平遞延所得稅資產(chǎn)科目
你好,不能調(diào)平的,要你的信用減值損失真的發(fā)生后,報稅務(wù)局備案后,才可以稅前扣除,調(diào)平遞延所得稅資產(chǎn)
49樓
2022-11-25 12:24:59
全部回復(fù)
龍老師
職稱：會計
5.00
解題: 0.06w
引用 @ 逗比先森 發(fā)表的提問：
遞延收益是什么科目
你好，“遞延收益是負債類科目。遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用。與國際會計準則相比較，在中國會計準則和《企業(yè)會計制度》中，遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限，主要體現(xiàn)在租賃準則和收入準則的相關(guān)內(nèi)容中。
50樓
2022-11-27 09:03:58
全部回復(fù)
逗比先森：回復(fù)龍老師 那 受托代銷商品款么
2022-11-27 09:30:56
龍老師：回復(fù)逗比先森受托代銷商品不是企業(yè)的存貨。受托代銷商品是指接受他方委托代其銷售的商品，受托方并沒有取得商品所有權(quán)上的主要風險和報酬，不符合資產(chǎn)的定義。因此，代銷商品應(yīng)作為委托方而不是受托方的存貨處理，不能確認為受托方的資產(chǎn)。企業(yè)收到受托代銷商品的時候，應(yīng)該借記"受托代銷商品"科目，貸記"代銷商品款"科目，將受托代銷商品納入賬內(nèi)核算。
2022-11-27 09:46:34
逗比先森：回復(fù)龍老師 交稅怎么交？
2022-11-27 10:08:30
龍老師：回復(fù)逗比先森額，按照正常的繳納。
2022-11-27 10:22:24
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
遞延收益科目是什么？
你好，是負債類科目，是當期收到由以后期間分攤的收益
51樓
2022-11-27 09:19:22
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.48w
引用 @ 韓 發(fā)表的提問：
遞延收益是什么科目
你好，是負債類科目
52樓
2022-11-27 09:25:31
全部回復(fù)
俞老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
4.95
解題: 0.71w
引用 @ 冬天的雪 發(fā)表的提問：
老師，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債科目要設(shè)二級明細嗎？比如：會計上以公允價值入賬的投資性房地產(chǎn)，稅法上以成本價-累計折舊來確認計稅基礎(chǔ)，兩者的差額確認為遞延所得稅負債，此種情況下，要設(shè)一個：”遞延所得稅負債--投資性房地產(chǎn)“科目嗎？
一級科目是遞延所得稅負債，二級科目是企業(yè)自行設(shè)定的，沒有統(tǒng)一的標準！
53樓
2022-11-27 09:55:00
全部回復(fù)
冬天的雪：回復(fù)俞老師 通常情況下要設(shè)置嗎，我在12月份怎么確認遞延所得稅資產(chǎn)的本年發(fā)生額？是要根據(jù)年度納稅申報表的稅會差異來調(diào)整嗎
2022-11-27 10:23:58
俞老師：回復(fù)冬天的雪可以設(shè)置也可以不設(shè)置，大多數(shù)的企業(yè)有稅審，所以不設(shè)置，您沒有專門稅審建議設(shè)置
2022-11-27 10:47:01
江老師
職稱：高級會計師,中級會計師
4.98
解題: 6.75w
引用 @ 寒冷的裙子 發(fā)表的提問：
小企業(yè)會計準則下，固定資產(chǎn)500萬以下一次性扣除，會計科目怎么做？沒有遞延所得稅科目了
這個是需要稅務(wù)審批同意才能一次性扣除，但不是大型企業(yè)是無法取得審批手續(xù)的
54樓
2022-11-28 07:15:34
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 46.71w
引用 @ Elaine 發(fā)表的提問：
老師，遞延稅款法核算稅率變動或開征新稅，調(diào)整了遞延所得稅余額，那為什么是時間性差額對納稅影響產(chǎn)生借方數(shù)額，稅率上升時候計入遞延稅款的科目借方？
時間性差異是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應(yīng)納稅所得額的差異。主要有以下四種情況： （1）會計作為以后收益，而稅法作為當期收益。如某些預(yù)收款 （2）會計作為當期收益，而稅法作為以后收益。如長期投資中采用權(quán)益法核算時對收益的確認。 （3）會計作為以后費用，而稅法作為當期費用。如稅法采用加速折舊法等。 （4）會計作為當期費用，而稅法作為以后費用。如產(chǎn)品的保修費用等。 遞延法是把本期由于時間性差異而產(chǎn)生的影響納稅的金額，保留到這一差異發(fā)生相反變化的以后期間予以轉(zhuǎn)銷。 （一）稅率不變情況下的會計處理 在稅率不變情況下，采用遞延法核算時，本期發(fā)生的時間性差異對未來所得稅的影響，表明今后轉(zhuǎn)回時間性差異時應(yīng)付或可抵減的所得稅。 （二）稅率變動情況下的會計處理 當稅率變更或開征新稅時，遞延法不需要調(diào)整由于稅率的變更或新稅的征收對“遞延稅款”余額的影響。發(fā)生在本期的時間性差異影響納稅的金額，用現(xiàn)行稅率計算，以前各期發(fā)生的而在本期轉(zhuǎn)銷的各項時間性差異影響納稅的金額，按照原發(fā)生時的稅率計算轉(zhuǎn)銷。 在采用遞延法的情況下，由于“遞延稅款”科目的余額不因以后稅率的變動或開征新稅進行調(diào)整，所以遞延法在轉(zhuǎn)銷時間性差異時比較簡單。這種方法的缺點是，在稅法或稅率變動或征收新稅之后，資產(chǎn)負債表上列示的遞延稅款余額并不代表收款的權(quán)利或付款的義務(wù)，不符合負債和資產(chǎn)的定義。由于這個原因，在遞延法下，資產(chǎn)負債表上列示的遞延稅款余額，通常稱為遞延稅款貸項或借項，而不稱為遞延稅款資產(chǎn)或負債。
55樓
2022-11-28 07:45:28
全部回復(fù)
venus老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 5.11w
引用 @ GFF 發(fā)表的提問：
老師，請問遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是備抵科目嗎？
不是 遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方，減少記貸方，余額在借方。分錄為： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 遞延所得稅負債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債。屬于負債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。分錄為： 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
56樓
2022-11-28 07:57:15
全部回復(fù)
GFF：回復(fù)venus老師 感謝老師回答！^_^ 我還想向您請教一個問題： 【當會計折舊＜稅法折舊，導致資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，若產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售會影響到利潤，遞延所得稅負債應(yīng)該調(diào)整當期所得稅費用?！?老師，請問會計折舊算小了，意味著這項資產(chǎn)價值更高了嗎？那賣出去不是利潤也變高了嗎？為什么會產(chǎn)生遞延所得稅負債呢！
2022-11-28 08:17:02
venus老師：回復(fù)GFF同學新的問題請重新提出哈，學堂有要求
2022-11-28 08:38:34
勇老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師,高級會計師,經(jīng)濟師
4.99
解題: 0.17w
引用 @ 羅素 發(fā)表的提問：
遞延所得稅，遞延資產(chǎn)，遞延負責是什么意思
想你好，稍等下，馬上為您答疑
57樓
2022-11-28 08:14:35
全部回復(fù)
勇老師：回復(fù)羅素同學你好，老師來啦
2022-11-28 08:42:30
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是當企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，
2022-11-28 09:11:26
勇老師：回復(fù)羅素為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，
2022-11-28 09:32:02
勇老師：回復(fù)羅素并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬，兩者之間的差異即為遞延所得稅。
2022-11-28 09:46:59
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，
2022-11-28 09:59:03
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響。
2022-11-28 10:14:20
勇老師：回復(fù)羅素比如按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理。
2022-11-28 10:34:56
勇老師：回復(fù)羅素因為虧損額以后可以用來抵稅，所以確認遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-28 10:58:57
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)的確認條件：應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
2022-11-28 11:18:08
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，
2022-11-28 11:41:12
勇老師：回復(fù)羅素將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。
2022-11-28 12:08:18
勇老師：回復(fù)羅素在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當期，符合確認條件時，應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-28 12:25:35
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時性差異產(chǎn)生情形
2022-11-28 12:36:14
勇老師：回復(fù)羅素①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
2022-11-28 12:52:57
勇老師：回復(fù)羅素②負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
2022-11-28 13:10:15
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負債是對于資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，
2022-11-28 13:30:49
勇老師：回復(fù)羅素均應(yīng)確認為由應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債。
2022-11-28 13:48:47
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負債的確認：除所得稅準則中明確規(guī)定可以不確認遞延所得稅負債的情況以外，
2022-11-28 13:59:08
勇老師：回復(fù)羅素企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
2022-11-28 14:25:12
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時性差異：是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，
2022-11-28 14:44:16
勇老師：回復(fù)羅素將導致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異，在其產(chǎn)生當期應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
2022-11-28 15:04:43
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形
2022-11-28 15:34:38
勇老師：回復(fù)羅素①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
2022-11-28 15:54:29
勇老師：回復(fù)羅素②負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
2022-11-28 16:21:06
勇老師：回復(fù)羅素二者含義不同： 遞延所得稅資產(chǎn)就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，
2022-11-28 16:44:44
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款，
2022-11-28 17:09:55
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅資產(chǎn)=(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率。
2022-11-28 17:20:31
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。
2022-11-28 17:42:44
勇老師：回復(fù)羅素可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，
2022-11-28 18:02:06
勇老師：回復(fù)羅素將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。?
2022-11-28 18:21:47
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)的，
2022-11-28 18:35:31
勇老師：回復(fù)羅素會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。?
2022-11-28 18:59:21
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)納稅暫時性差異 應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的應(yīng)納稅所得額時，
2022-11-28 19:17:58
勇老師：回復(fù)羅素將導致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異。?
2022-11-28 19:42:19
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)或者負債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)的，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異。
2022-11-28 20:11:07
勇老師：回復(fù)羅素?遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負債的區(qū)別：遞延所得稅資產(chǎn)，本期已納稅，但本期尚未確認的所得稅費用。
2022-11-28 20:31:48
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負債， 本期未納稅，但在本期已確認過的所得稅費用。
2022-11-28 21:01:26
勇老師：回復(fù)羅素借：所得稅費用（會計上） 　 ?遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅（稅法上） 　 ???遞延所得稅負債
2022-11-28 21:20:49
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)及暫時性差異
2022-11-28 21:35:30
勇老師：回復(fù)羅素一、資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ) 1、 資產(chǎn)賬面>計稅基礎(chǔ)、負債賬面<計稅基礎(chǔ)：應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債
2022-11-28 21:54:19
勇老師：回復(fù)羅素資產(chǎn)賬面<計稅基礎(chǔ)、負債賬面>計稅基礎(chǔ)：可抵扣暫時性差異，遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-28 22:06:46
勇老師：回復(fù)羅素2、未形成無形資產(chǎn)按研究開發(fā)費用的75%加計扣除；
2022-11-28 22:18:32
勇老師：回復(fù)羅素形成無形資產(chǎn)的，按其成本的175%攤銷（有差異，只調(diào)整，不確認遞延）
2022-11-28 22:44:39
勇老師：回復(fù)羅素二、負債的計稅基礎(chǔ)
2022-11-28 22:57:45
勇老師：回復(fù)羅素1、負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額
2022-11-28 23:16:15
勇老師：回復(fù)羅素2、提供售后服務(wù)產(chǎn)生的預(yù)計負債，稅法規(guī)定應(yīng)于實際發(fā)生時稅前扣除，賬面>計稅=0；
2022-11-28 23:29:40
勇老師：回復(fù)羅素其他預(yù)計負債，無論是否實際發(fā)生都不得稅前扣除，賬面=計稅
2022-11-28 23:53:21
勇老師：回復(fù)羅素3、罰款和滯納金在當期和以后均不能扣除，賬面=計稅，不形成暫時性差異
2022-11-29 00:19:50
勇老師：回復(fù)羅素4、預(yù)收賬款 （1）預(yù)收款項計入當期應(yīng)納稅所得額（如房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)），計稅基礎(chǔ)=0
2022-11-29 00:33:36
勇老師：回復(fù)羅素（2）預(yù)收款項未計入當期應(yīng)納稅所得額，計稅基礎(chǔ)=賬面價值
2022-11-29 00:53:20
勇老師：回復(fù)羅素5、應(yīng)付職工薪酬 （1）職工教育經(jīng)費，超過8%部分以后可以稅前扣除，形成差異
2022-11-29 01:08:52
勇老師：回復(fù)羅素（2）職工福利費、工會經(jīng)費，超過部分以后不允許稅前扣除，不形成差異
2022-11-29 01:33:06
勇老師：回復(fù)羅素（3）以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，實際支付時可以全額扣除，形成差異
2022-11-29 01:52:44
勇老師：回復(fù)羅素三、特殊項目產(chǎn)生的暫時性差異
2022-11-29 02:18:08
勇老師：回復(fù)羅素1、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出
2022-11-29 02:38:58
勇老師：回復(fù)羅素不超過當期銷售收入15%的部分準予扣除；
2022-11-29 02:52:14
勇老師：回復(fù)羅素超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，形成可抵扣暫時性差異，賬面=0，計稅=未來可抵扣金額
2022-11-29 03:12:49
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
2022-11-29 03:34:16
勇老師：回復(fù)羅素2、可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時性差異
2022-11-29 03:59:46
勇老師：回復(fù)羅素【例】17年虧損2000，以后5個納稅年度可以抵扣
2022-11-29 04:29:44
勇老師：回復(fù)羅素17年： 借：遞延所得稅資產(chǎn)2000*25% 貸：所得稅費用2000*25%
2022-11-29 04:40:52
勇老師：回復(fù)羅素若18年盈利1500： 借：所得稅費用1500*25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)1500*25%
2022-11-29 05:10:07
勇老師：回復(fù)羅素19年盈利1000： 借：所得稅費用1000*25% 貸：遞延所得稅資產(chǎn)500*25% ??????應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅500*25%
2022-11-29 05:33:54
勇老師：回復(fù)羅素3、環(huán)境保護專用設(shè)備
2022-11-29 05:53:39
勇老師：回復(fù)羅素稅法規(guī)定，購置并使用環(huán)境保護專用設(shè)備，符合優(yōu)惠條件的，
2022-11-29 06:17:14
勇老師：回復(fù)羅素設(shè)備投資額的?10%可以從企業(yè)的應(yīng)納稅額中抵免，當年不足抵免的，
2022-11-29 06:39:49
勇老師：回復(fù)羅素可在以后?5?個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。
2022-11-29 06:50:15
勇老師：回復(fù)羅素因此，對于超過當年應(yīng)納稅額而結(jié)轉(zhuǎn)至以后?5?年抵免的部分，確認為遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 07:13:27
勇老師：回復(fù)羅素4、分期收款銷售商品形成的長期應(yīng)收款
2022-11-29 07:25:24
勇老師：回復(fù)羅素實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售，
2022-11-29 07:40:31
勇老師：回復(fù)羅素會計規(guī)定，應(yīng)當按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價款的公允價值（通常為合同或協(xié)議價款的現(xiàn)值）確定銷售商品收入金額。
2022-11-29 07:52:32
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)收的合同或協(xié)議價款與其公允價值之間的差額，
2022-11-29 08:06:57
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)當在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實際利率法進行攤銷，計入當期損益（沖減財務(wù)費用）。
2022-11-29 08:23:51
勇老師：回復(fù)羅素稅法規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，
2022-11-29 08:51:59
勇老師：回復(fù)羅素按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。長期應(yīng)收款的賬面價值和計稅基礎(chǔ)可能會產(chǎn)生差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 09:09:31
勇老師：回復(fù)羅素5、政府補助 如果政府補助為應(yīng)稅收入，則會計上按照進度會有部分計入了遞延收益，
2022-11-29 09:34:56
勇老師：回復(fù)羅素而稅法規(guī)定全部計入當期應(yīng)納稅所得額，則產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-11-29 09:46:29
勇老師：回復(fù)羅素如果政府補助為免稅收入，則不會產(chǎn)生遞延所得稅
2022-11-29 09:57:41
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)的確認和計量
2022-11-29 10:19:34
勇老師：回復(fù)羅素1、直接計入所有者權(quán)益的交易或事項以及企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負債相關(guān)的以外，在確認遞延所得稅負債的同時，應(yīng)增加利潤表中的所得稅費用
2022-11-29 10:34:53
勇老師：回復(fù)羅素借：所得稅費用 貸：遞延所得稅負債
2022-11-29 10:55:50
勇老師：回復(fù)羅素2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)
2022-11-29 11:23:15
勇老師：回復(fù)羅素借：其他綜合收益 貸：遞延所得稅負債
2022-11-29 11:52:48
勇老師：回復(fù)羅素3、賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額為遞延期末余額
2022-11-29 12:03:23
勇老師：回復(fù)羅素4、不確認遞延所得稅負債的情況
2022-11-29 12:26:12
勇老師：回復(fù)羅素（1）商譽的初始確認 ①非同一控制下，商譽=合并成本-被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值的份額，由于免稅合并中資產(chǎn)、負債的計稅基礎(chǔ)是原賬面價值，
2022-11-29 12:46:35
勇老師：回復(fù)羅素會計上的賬面價值是公允價值，這里要確認遞延所得稅資產(chǎn)或負債，這里會影響資本公積（最終影響商譽）的金額
2022-11-29 13:00:26
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：資本公積（吸收合并用商譽，控股合并用資本公積）
2022-11-29 13:13:50
勇老師：回復(fù)羅素或： 借：資本公積 貸：遞延所得稅負債
2022-11-29 13:25:40
勇老師：回復(fù)羅素（控股合并，只是遞延所得稅科目是對應(yīng)資本公積的，但是實際上，確認了遞延所得稅資產(chǎn)和負債，會影響凈資產(chǎn)的金額，
2022-11-29 13:55:02
勇老師：回復(fù)羅素進而是會影響母公司享有凈資產(chǎn)的份額的，最終是影響商譽的金額，所以遞延所得稅實際上是影響商譽的，所以本質(zhì)對應(yīng)的是商譽，只是科目對應(yīng)資本公積。
2022-11-29 14:08:23
勇老師：回復(fù)羅素控股合并評估增值減值對應(yīng)資本公積，相應(yīng)的遞延所得稅會影響凈資產(chǎn)，
2022-11-29 14:21:22
勇老師：回復(fù)羅素而商譽是根據(jù)合并成本和可辨認凈資產(chǎn)份額計算的，
2022-11-29 14:49:58
勇老師：回復(fù)羅素所以遞延所得稅會影響商譽的金額，只不過控股合并設(shè)置了資本公積科目，
2022-11-29 15:17:07
勇老師：回復(fù)羅素所以遞延所得稅對應(yīng)科目是資本公積，但是本是影響商譽的。
2022-11-29 15:39:51
勇老師：回復(fù)羅素吸收合并沒有涉及評估增值的資本公積科目，所以直接影響商譽，遞延所得稅對應(yīng)科目就是商譽。）
2022-11-29 16:02:01
勇老師：回復(fù)羅素②商譽經(jīng)過調(diào)整之后（商譽=合并成本-考慮遞延所得稅后可辨認凈資產(chǎn)公允價值），
2022-11-29 16:21:44
勇老師：回復(fù)羅素但是稅法上由于是免稅合并，商譽的計稅基礎(chǔ)為0，商譽在會計中的賬面價值和計稅基礎(chǔ)出現(xiàn)了差異，不確認遞延所得稅負債
2022-11-29 16:44:54
勇老師：回復(fù)羅素③若為應(yīng)稅合并，商譽賬面價值=計稅基礎(chǔ)，商譽在后續(xù)發(fā)生了減值，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-29 17:00:16
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
2022-11-29 17:21:57
勇老師：回復(fù)羅素（2）除企業(yè)合并以外的其他交易或事項中，
2022-11-29 17:50:15
勇老師：回復(fù)羅素如果該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，
2022-11-29 18:07:38
勇老師：回復(fù)羅素則所產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的初始確認金額與其計稅基礎(chǔ)不同，形成暫時性差異的，
2022-11-29 18:33:44
勇老師：回復(fù)羅素交易或事項發(fā)生時不確認相應(yīng)的遞延所得稅（如：研發(fā)形成無形資產(chǎn)175%攤銷）
2022-11-29 18:48:55
勇老師：回復(fù)羅素（3）與子公司、聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異
2022-11-29 19:04:26
勇老師：回復(fù)羅素一般應(yīng)確認相應(yīng)的遞延所得稅負債，但同時滿足以下兩個條件的除外：
2022-11-29 19:18:04
勇老師：回復(fù)羅素一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間；
2022-11-29 19:28:39
勇老師：回復(fù)羅素二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
2022-11-29 19:45:44
勇老師：回復(fù)羅素（4）采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，若準備長期持有，不確認遞延所得稅；若轉(zhuǎn)變?yōu)閿M近期出售時，應(yīng)確認
2022-11-29 20:00:34
勇老師：回復(fù)羅素5、在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時性差異，
2022-11-29 20:23:02
勇老師：回復(fù)羅素按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，
2022-11-29 20:45:26
勇老師：回復(fù)羅素但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認條件而不予以確認。
2022-11-29 21:11:13
勇老師：回復(fù)羅素購買日后12個月內(nèi)，如取得新的或進一步信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，
2022-11-29 21:31:06
勇老師：回復(fù)羅素預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時性差異帶來的經(jīng)濟利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，
2022-11-29 21:53:03
勇老師：回復(fù)羅素應(yīng)當確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時減少商譽，商譽不足沖減的，差額部分確認為所得稅費用；
2022-11-29 22:19:25
勇老師：回復(fù)羅素若新的事實在購買日不存在，確認為所得稅費用
2022-11-29 22:32:07
勇老師：回復(fù)羅素該事實于購買日已經(jīng)存在：
2022-11-29 22:44:27
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：商譽 所得稅費用（商譽不足沖減時）
2022-11-29 22:54:40
勇老師：回復(fù)羅素該新的事實于購買日并不存在：
2022-11-29 23:10:46
勇老師：回復(fù)羅素借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用
2022-11-29 23:24:56
勇老師：回復(fù)羅素7、稅率發(fā)生變化，按新的稅率重新計算
2022-11-29 23:54:32
勇老師：回復(fù)羅素所得稅費用的確認和計量
2022-11-30 00:14:00
勇老師：回復(fù)羅素1、所得稅費用=當期所得稅（應(yīng)交所得稅）%2B遞延所得稅費用（不包括計入所有者權(quán)益部分）
2022-11-30 00:31:09
勇老師：回復(fù)羅素2、遞延所得稅=△遞延所得稅負債-△遞延所得稅資產(chǎn)
2022-11-30 00:59:20
勇老師：回復(fù)羅素3、在個別財務(wù)報表中，當期所得稅資產(chǎn)與負債及遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債可以以抵銷后的凈額列示。
2022-11-30 01:15:56
勇老師：回復(fù)羅素在合并財務(wù)報表中，納入合并范圍的企業(yè)中，
2022-11-30 01:45:50
勇老師：回復(fù)羅素一方的當期所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅資產(chǎn)與另一方的當期所得稅負債或遞延所得稅負債一般不能予以抵銷
2022-11-30 02:06:11
勇老師：回復(fù)羅素以上就是遞延所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債的相關(guān)知識點了
2022-11-30 02:32:31
勇老師：回復(fù)羅素您看看這樣能不能理解
2022-11-30 02:55:35
勇老師：回復(fù)羅素建議您做下筆記，這些都是提煉的知識點，對考試有幫助?
2022-11-30 03:21:18
勇老師：回復(fù)羅素您看看有沒有什么疑問
2022-11-30 03:39:18
勇老師：回復(fù)羅素有疑問可以提出來哦
2022-11-30 04:00:39
勇老師：回復(fù)羅素有專門老師為您答疑
2022-11-30 04:13:45
勇老師：回復(fù)羅素祝您學習愉快，加油
2022-11-30 04:27:51
羅素：回復(fù)勇老師 遞延所得稅不理解
2022-11-30 04:54:23
勇老師：回復(fù)羅素最后一個指的是遞延所得稅費用
2022-11-30 05:13:01
勇老師：回復(fù)羅素遞延所得稅費用也就是借方的所得稅費用
2022-11-30 05:30:45
勇老師：回復(fù)羅素對于遞延所得稅負債來說
2022-11-30 05:57:53
勇老師：回復(fù)羅素借所得稅費用 貸遞延所得稅負債
2022-11-30 06:23:36
勇老師：回復(fù)羅素所得稅費用在借方，是增加費用的
2022-11-30 06:46:11
勇老師：回復(fù)羅素公式里面第一個括號遞延所得稅負債期末減去期初，得到本期的發(fā)生額
2022-11-30 07:05:46
勇老師：回復(fù)羅素也就是這個分錄借方的所得稅費用：
2022-11-30 07:23:53
勇老師：回復(fù)羅素借所得稅費用 貸遞延所得稅負債
2022-11-30 07:42:15
勇老師：回復(fù)羅素第二個括號遞延所得稅資產(chǎn)期末減去期初得到發(fā)生額
2022-11-30 08:11:44
勇老師：回復(fù)羅素也就是這個分錄貸方的所得稅費用
2022-11-30 08:21:47
勇老師：回復(fù)羅素借遞延所得稅資產(chǎn) 貸所得稅費用
2022-11-30 08:36:31
勇老師：回復(fù)羅素由于所得稅費用在貸方，會減少費用，所以是減號
2022-11-30 08:48:41
勇老師：回復(fù)羅素您看看這樣能不能理解
2022-11-30 09:01:05
勇老師：回復(fù)羅素看看有沒有什么疑問
2022-11-30 09:16:03
苳苳老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師
4.98
解題: 0.25w
引用 @ 的啦 發(fā)表的提問：
壞賬計提的遞延所得稅資產(chǎn)貸方科目為什么不是計入應(yīng)交稅費應(yīng)所得稅。如果不計入，資產(chǎn)負債表里有遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)增加，負債理應(yīng)增加啊。由此應(yīng)該把遞延所得稅資產(chǎn)貸方計入應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅
您好，壞賬計提的遞延所得稅資產(chǎn)貸方科目是所得稅費用-遞延所得稅費用，這樣就把所得稅費用降低了，提高了凈利潤，也就是所有者權(quán)益增加了
58樓
2022-11-28 08:39:59
全部回復(fù)
的啦：回復(fù)苳苳老師 你好，但是我發(fā)現(xiàn)我?guī)准夜径加嬋霊?yīng)交稅費應(yīng)交所得稅，這樣可取么，謝謝！
2022-11-28 08:55:54
的啦：回復(fù)苳苳老師 我們計入應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅會有什么風險
2022-11-28 09:16:00
苳苳老師：回復(fù)的啦按照會計準則是不可取的
2022-11-28 09:29:50
的啦：回復(fù)苳苳老師 好的謝謝你，我們是上市集團公司，我實在想不通他們這樣子做處于什么目的，還是要回避什么，按道理他們應(yīng)該知道會計準則是怎樣規(guī)定的，對吧。一定有什么目的
2022-11-28 09:40:37
苳苳老師：回復(fù)的啦我們只能理解為賬務(wù)處理與企業(yè)會計準則存在差異。
2022-11-28 09:56:47
的啦：回復(fù)苳苳老師 嗯，好的，多謝老師！
2022-11-28 10:20:31
苳苳老師：回復(fù)的啦不客氣，希望可以幫到您，
2022-11-28 10:35:50
的啦：回復(fù)苳苳老師 老師我還有個問題，就是平時我們把遞延所得稅資產(chǎn)計入應(yīng)交稅費嘛，然后到年末時候又有一筆計提遞延所得稅資產(chǎn)的分錄貸方居然計入所得稅費用。我實在搞不清楚它年末又把它計提入所得稅費用，老師你看你能理解不
2022-11-28 10:49:49
豆豆老師
職稱：初級會計師,注冊會計師,稅務(wù)師
4.96
解題: 0.02w
引用 @ 哈哈 發(fā)表的提問：
這個遞延所得稅資產(chǎn)科目什么時候可以抵消掉
以及如何抵扣，怎么做會計分錄
59樓
2022-11-29 07:50:11
全部回復(fù)
豆豆老師：回復(fù)哈哈您好～等到實際發(fā)生損失時抵消
2022-11-29 08:05:13
豆豆老師：回復(fù)哈哈做一筆相反分錄即可
2022-11-29 08:18:18
哈哈：回復(fù)豆豆老師 那一開始計提的銷售費用可以再稅前抵扣嗎
2022-11-29 08:46:25
豆豆老師：回復(fù)哈哈不可以……需要等到實際發(fā)生的時候才可以扣除
2022-11-29 09:04:00
哈哈：回復(fù)豆豆老師 可是未發(fā)生的時候不是已經(jīng)貸所得稅費用了，不是已經(jīng)抵扣了？
2022-11-29 09:23:38
豆豆老師：回復(fù)哈哈您好～銷售費用最后會轉(zhuǎn)入所得稅費用借方～
2022-11-29 09:33:38
豆豆老師：回復(fù)哈哈所以實質(zhì)上并沒有抵扣呀
2022-11-29 09:53:33
萱萱老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 2.54w
引用 @ 333882 發(fā)表的提問：
什么是遞延資產(chǎn)和遞延負責，遞延所得稅有什么聯(lián)系
遞延所得稅資產(chǎn) ，就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。遞延所得稅負債主要指：本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債
60樓
2022-11-29 08:01:50
全部回復(fù)

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