老師好，事業(yè)單位合并之前原單位把庫存現(xiàn)金轉(zhuǎn)出了，借累計盈余 貸庫存現(xiàn)金 現(xiàn)在又用轉(zhuǎn)出的現(xiàn)金支付費用 借，業(yè)務(wù)活動費用 貸，累計盈余 這個要做預(yù)算會計嗎？那貸方是什么科目

(7)開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動的部門領(lǐng)用一批庫存物品，該批庫存物品的賬面余額為820元;開展行政管理活動的部門領(lǐng)用一批庫存物品，該批庫存物品的賬面余額為720元。本次庫存物品共領(lǐng)出1540元(820+720)。(8)在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生應(yīng)當計入當期業(yè)務(wù)活動費用的相關(guān)辦公費用4300元，應(yīng)當計入當期單位管理費用的相關(guān)辦公費用1800元，款項合計6100元（4300+1800）通過銀行存款賬戶支付。(9)為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動所使用的固定資產(chǎn)計提折舊202000元;為開展行政及后勤管理活動所使用的固定資產(chǎn)計提折舊56000元。本次共計提固定資產(chǎn)折舊258000元(202000+56000)。(10)年末，“業(yè)務(wù)活動費用”科目的本年發(fā)生額為705000元，“單位管理費用”科目的本年發(fā)生額為212000元。將其全數(shù)轉(zhuǎn)入“本期盈余”科目。(11)年末，“事業(yè)支出”科目的本年發(fā)生額為762000元，其中，財政撥款支出385000元，非財政專項資金支出236000元，其他資金支出141000元。分別將其轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”和“其他結(jié)余”科目.

行政事業(yè)單位的新增加購買固定資產(chǎn)在2019年新政府會計制度頒發(fā)后的會計處理（因為沒有固定基金科目和非流動資產(chǎn)基金-固定資產(chǎn)科目）為借固定資產(chǎn)貸銀行存款或財政撥款收入，那么固定資產(chǎn)折舊費用年末結(jié)轉(zhuǎn)會導致本期盈余為負數(shù)，這個怎么辦呢？

某事業(yè)單位發(fā)生如下業(yè)務(wù)，寫出財務(wù)會計分錄及預(yù)算會計分錄：（1）單位計算應(yīng)發(fā)放工資薪酬等總額87萬元，其中，科研及其輔助活動相關(guān)部門的工資55萬元，單位管理部門工資15萬元，經(jīng)營業(yè)務(wù)人員工資7萬元。單位統(tǒng)一負擔的退休人員退休費10萬元。單位代扣個人所得稅10萬元，代扣職工住房公積金9.24萬元。（2）單位計提各項固定資產(chǎn)折舊，其中，科研及其輔助活動相關(guān)部門的資產(chǎn)折舊39萬元，單位管理部門固定資產(chǎn)折舊7萬元，經(jīng)營業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)折舊2萬元。（3）單位一個科研項目立項，取得科研項目資金5萬元，按照單位規(guī)定計提8%的項目管理費。（4）單位當年事業(yè)預(yù)算收入總額1480萬元，其中專項部分收入1000萬元，非專項資金480萬，年末，結(jié)轉(zhuǎn)事業(yè)預(yù)算收入科目。（5）單位動用從結(jié)余中計提的職工福利基金3萬元購置專門用于職工浴室的設(shè)備，設(shè)備已投入使用，款項已支付。

某事業(yè)單位發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8.在開展業(yè)務(wù)活動過程中發(fā)生應(yīng)當計入當期業(yè)務(wù)活動費用的相關(guān)辦公費用4300元，應(yīng)當計入當期單位管理費用的相關(guān)辦公費用1800元，款項合計6100元，通過銀行存款賬戶支付。9.為開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動所使用的固定資產(chǎn)計提折1舊202000元:為開展行政及后勤管理活;動所使用的固定資產(chǎn)計提折舊56000元。本次共計提固定資產(chǎn)折舊258000元。10.年末，“業(yè)務(wù)活動費用”科目的本年發(fā)生額為705000元、“單位管理費用"科目的本年發(fā)生額為212000元。將其全數(shù)轉(zhuǎn)入“本期盈余"科目。13.年末，“事業(yè)支出”科目的本年發(fā)生額為762000元，其中，財政撥款支出385000元，非財政專項資金支出236000元，其他資金支出141000元。分別將其轉(zhuǎn)入“財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”、“非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)-本年收支結(jié)轉(zhuǎn)”和“其他結(jié)余”科目。14.按合同約定從付款方預(yù)收一筆事業(yè)活動款項85600元，款項已存入銀行。15.按合同完成進度計算確認預(yù)收賬款中實現(xiàn)的事業(yè)收入45500元。16.按規(guī)定，確認一項上級補助收入，金額為35000元，款項尚未收到。