編制會計或?qū)徲嬚{(diào)整分錄： 1、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)品多記領(lǐng)用材料30萬元，若會計調(diào)賬分錄？審計調(diào)整分錄？ 2、在審計時發(fā)現(xiàn)處置廢品損失的殘料變價收入現(xiàn)金2萬元未入賬，建議會計做調(diào)整會計分錄。 3、在審計時發(fā)現(xiàn)將外購商品買價50萬元用于職工福利活動，會計做了記入管理費用50萬的會計分錄，審計調(diào)整分錄是？若是本年度？若是以前年度？不考慮所得稅因素。 4、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆入賬原材料為虛賬200萬元，掛到了應(yīng)付賬款，建議會計調(diào)整虛賬。 5、在審計時發(fā)現(xiàn)在建工程多記材料成本500萬，查該材料尚未領(lǐng)用儲存在倉庫中，建議調(diào)賬。 6、在審計時發(fā)現(xiàn)上年度多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本3000萬元，審計調(diào)整分錄是？不考慮所得稅因素。 7、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆為購貨單位墊付的運費已收回現(xiàn)金2萬元沒有及時入賬，建議會計做入賬處理。 8、在審計時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆庫存材料毀損5萬元已全部列入營業(yè)外支出，經(jīng)核實應(yīng)為責(zé)任事故損失，除責(zé)任人賠償外記入管理費用，應(yīng)由責(zé)任人賠償1萬元，做調(diào)整分錄。9、在審計時發(fā)現(xiàn)去年一筆承擔(dān)的已結(jié)案訴訟費6萬元仍掛在其他應(yīng)收款賬戶，建議會計做調(diào)整分錄，若所得稅率為25%，調(diào)整所得稅。 10、在審計時發(fā)現(xiàn)被審計單位未做假退料手續(xù)600萬元，建議會計做調(diào)整分錄，不考慮其它因素。 11、在審計時發(fā)現(xiàn)當(dāng)年一筆掛賬的庫存商品盤點盈余120萬為盤點現(xiàn)場記錄錯誤所致，建議會計做銷賬處理。 12、在審計時發(fā)現(xiàn)上年支出的廣告費400萬元由于廣告公司違約現(xiàn)已經(jīng)全額退回，會計做了借記銀行存款貸記其他應(yīng)付款的分錄，審計調(diào)整分錄是？如果所得稅率是25%調(diào)整所得稅。 13、在審計時發(fā)現(xiàn)上年出售的商品售價6000萬元，外加13%銷項稅，貨款已于上年收到，會計做了借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款的會計分錄，主營業(yè)務(wù)成本已于上年結(jié)轉(zhuǎn)，現(xiàn)做調(diào)整分錄，不考慮所得稅因素。 14、在審計時發(fā)現(xiàn)上年已全額處置的一項事故損失今年意外收到事故責(zé)任人的現(xiàn)金賠償3萬元尚未入賬，建議會計做收賬處理。 15、在審計時發(fā)現(xiàn)上個月多計提了5萬元單位科研人員工資，其它附加費用尚未提取，建議做沖銷處理。 16、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆2000萬的其他應(yīng)收款賬異常，經(jīng)確認(rèn)為被審計單位一位股東因個人原因抽走投資，經(jīng)核實建議會計做調(diào)整分錄。17、在審計時發(fā)現(xiàn)本年度，一筆對外捐贈100萬異常，經(jīng)查實為是向一投資人分配的股利建議會計做調(diào)整分錄。18、在審計時發(fā)現(xiàn)一筆4萬元的殘料變價收入未入賬，經(jīng)查實為上年度清理報廢廠房的殘料收入，廠房報廢清理已于上年結(jié)轉(zhuǎn)了營業(yè)外支出，建議將現(xiàn)金入賬。 19、在審計時發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)領(lǐng)用材料成本多記1000萬元，查該批產(chǎn)品尚未完工結(jié)轉(zhuǎn)，建議調(diào)整虛賬。 20、在審計時發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)納稅所得額多計算了10萬元，經(jīng)溝通做調(diào)賬分錄。

材料一：某市財政局對廣發(fā)公司年度財務(wù)工作進(jìn)行檢查，但廣發(fā)公司領(lǐng)導(dǎo)以“財務(wù)部門負(fù)責(zé)人出差”為由予以拒絕，后經(jīng)多方協(xié)調(diào)，財政局對該公司進(jìn)行了檢查，檢查時，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）該公司領(lǐng)導(dǎo)拒絕的做法是否正確？請說明理由。材料二：大學(xué)畢業(yè)生李某考取了初級證并參加了會計工作，在工作中業(yè)務(wù)能力很強，多次受到單位表揚。如此以來李某滋生了驕傲情緒，他認(rèn)為：只要遵守會計法和相關(guān)的法律法規(guī)就可以了，會計職業(yè)道德對自己沒有約束力，也沒有國家強制力做保證，可以不遵守職業(yè)道德。根據(jù)材料二，回答以下問題：（2）請會計職業(yè)道德角度分析小李的觀點是否正確并闡述理由

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務(wù)報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師您好，我們是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。我已經(jīng)在稅務(wù)系統(tǒng)里更正了2021年的所得稅報表并補繳了所得稅，接下來問題是：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？謝謝！

甲會計多次催業(yè)務(wù)部門，23年種小麥肥料出庫單沒有做，是不是成本結(jié)轉(zhuǎn)不掉，去年已經(jīng)多次跟領(lǐng)導(dǎo)匯報，一直到現(xiàn)在沒有解決，這審計會計擔(dān)責(zé)任嗎？