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演示賬套

老師您好，我們公司是糧食初加工，今年報3100萬項目廠房和設備更新改造，現(xiàn)在已經(jīng)完成結轉計入固定資產(chǎn)，比項目政府補貼700萬，我現(xiàn)在要把這700萬做遞延收益，3100萬去掉5%殘值，按10年折舊，遞延收益和折舊怎么配比呢？

2024-10-31 14:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2024-10-31 14:27

確定固定資產(chǎn)的折舊金額：首先計算固定資產(chǎn)原值扣除殘值后的金額，即 3100 萬 ×(1 - 5%) = 2945 萬。按 10 年折舊，每年折舊額為 2945 萬 ÷10 = 294.5 萬。遞延收益的分攤：由于政府補貼是為了廠房和設備更新改造項目，應在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配遞延收益。 700 萬的遞延收益在 10 年內(nèi)平均分配，每年確認的遞延收益為 700 萬 ÷10 = 70 萬。賬務處理：在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)的每個會計期間，一方面確認固定資產(chǎn)折舊，借記相關成本費用科目，貸記累計折舊；另一方面，按照應分攤的遞延收益金額，借記遞延收益，貸記其他收益等科目。例如，每年折舊時，借記成本費用科目 294.5 萬，貸記累計折舊 294.5 萬；同時，借記遞延收益 70 萬，貸記其他收益 70 萬。