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Q

老師，你好，請(qǐng)問我司外購的商品，用于會(huì)議活動(dòng)中的贈(zèng)品，我司是小規(guī)模納稅人，請(qǐng)問這業(yè)務(wù)的帳務(wù)處理是怎樣的呢？

2024-10-16 09:24
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-10-16 09:27

外購商品用于贈(zèng)品，應(yīng)視同銷售處理。借記“銷售費(fèi)用”，貸記“庫存商品”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，只需關(guān)注成本和收入的調(diào)整。

頭像
快賬用戶7070 追問 2024-10-16 09:51

老師，你好，不需經(jīng)過商品銷售收入這個(gè)科目嗎?

頭像
齊紅老師 解答 2024-10-16 09:55

不需要通過“主營業(yè)務(wù)收入”，直接調(diào)整成本和相應(yīng)的稅額。贈(zèng)品視為銷售處理，但不單獨(dú)確認(rèn)收入。

頭像
快賬用戶7070 追問 2024-10-16 10:06

那么增值稅申報(bào)時(shí)，沒有收入就沒有對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅，這部分的稅怎樣填寫呢

頭像
齊紅老師 解答 2024-10-16 10:10

在增值稅申報(bào)時(shí)，若無實(shí)際銷售收入，可按成本乘以稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的視同銷售額換算率來計(jì)算銷項(xiàng)稅額，并據(jù)此填寫申報(bào)表。具體換算率需參照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定。

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同學(xué)，你好 借：銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi) 貸：銀行存款
2024-10-16
外購商品用于贈(zèng)品，應(yīng)視同銷售處理。借記“銷售費(fèi)用”，貸記“庫存商品”和“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”。因?yàn)槭切∫?guī)模納稅人，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，只需關(guān)注成本和收入的調(diào)整。
2024-10-16
你好，這個(gè)你借管理費(fèi)用，福利費(fèi)，貸庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
2025-02-13
您好，借：銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 貸：庫存商品 下面是團(tuán)建 借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用——職工福利費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi) 貸：庫存商品
2025-02-13
你好，借庫存商品貸銀行存款等。
2023-04-06
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