老師請(qǐng)問(wèn)一下，我們是制造企業(yè)符合進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減5%，在今年6月份之前我們享受了抵減，在七月的時(shí)候沒(méi)有享受，因?yàn)橐匦律暾?qǐng)，七月申報(bào)表四有個(gè)10768.68的余額，然后在八月份申報(bào)的時(shí)候全部抵減完了，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)怎么做分錄
同學(xué)您好。七月份未享受加計(jì)抵減，申報(bào)表四有余額 10768.68 無(wú)需做特殊分錄，該余額在申報(bào)表中體現(xiàn)，待后續(xù)有應(yīng)納稅額可抵減時(shí)再進(jìn)行處理。 八月份申報(bào)時(shí)全部抵減完 假設(shè)八月份應(yīng)納稅額為 B，全部用加計(jì)抵減余額 10768.68 抵減后無(wú)需繳納增值稅。 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10768.68 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減） 10768.68 同時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減） 10768.68 貸：其他收益 10768.68
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老師，這種怎么做分錄呢 是這樣的就是我七月份摁開(kāi)了發(fā)票，然后產(chǎn)生了1萬(wàn)多的稅款之后，我當(dāng)時(shí)沒(méi)有繳納這筆稅款，因?yàn)槲沂掷锩嬗戌R像，于是我在八月份的時(shí)候我就勾選了這一筆進(jìn)項(xiàng)。 然后在稅務(wù)大廳去做了一個(gè)留底抵欠就把我錢欠的稅款給抵消，然后這個(gè)我就不知道怎么做分錄。 就是七月份的七月份開(kāi)的發(fā)票，然后八月份申報(bào)的時(shí)候我沒(méi)有給他交了稅款，然后在九月份生到八月份的時(shí)候我勾選拿很多發(fā)票，然后就用進(jìn)項(xiàng)稅額來(lái)給撿錢稱的前面所欠的稅款就是這個(gè)怎么回事。
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老師，我們今年加計(jì)抵減的政策通過(guò)了，現(xiàn)在專管員說(shuō)去修改全年的報(bào)表，我想問(wèn)問(wèn)，因?yàn)槲覀兘衲曛挥?月份交了增值稅，那我修改的時(shí)候能不能只修改附表四，之前每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額先不抵扣，都留到年底有銷項(xiàng)的時(shí)候再抵，這樣是不是就只需要修改今年每個(gè)月的附表四就可以呢
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老師，我們現(xiàn)在確定享受5%的加計(jì)扣除，之前報(bào)稅都沒(méi)填寫，想要7月份申報(bào)的時(shí)候填寫這個(gè)加計(jì)說(shuō)明，請(qǐng)問(wèn)7月申報(bào)時(shí)，我加計(jì)抵減填的數(shù)據(jù)，可以將之前1-5的數(shù)據(jù)加起來(lái)一起填在6月里面嗎，還是只能填6月進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減的數(shù)據(jù)
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老師，加計(jì)抵減的會(huì)計(jì)分錄具體怎么做（之前都沒(méi)有，上月申報(bào)時(shí)跳出來(lái)可以補(bǔ)以前年度的加計(jì)抵減，然后申報(bào)了，一共是60多萬(wàn)，我們本月進(jìn)項(xiàng)稅額小于銷項(xiàng)稅額，需要交3萬(wàn)多的增值稅，我剛申報(bào)完增值稅因有加計(jì)部分可以抵減稅一分沒(méi)交，但是增值稅主表沒(méi)有體現(xiàn)，只有附表四有數(shù)據(jù)）這種情況該怎么做分錄
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請(qǐng)問(wèn)老師，我這有個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)抵減政策，2022年有享受的，我八月有2500的進(jìn)項(xiàng)稅，我9月份已經(jīng)申報(bào)完8月份的增值稅了，現(xiàn)在還可以申請(qǐng)2023年度的這個(gè)政策嗎？，要是申請(qǐng)下來(lái)，還需要重新申報(bào)嗎？
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第一步:按每個(gè)類型房產(chǎn)可售建筑面積/所有類型房產(chǎn)總可售建筑面積算出各自分?jǐn)偙壤?，用這個(gè)分?jǐn)偙壤謩e乘待分?jǐn)偟耐恋貎r(jià)款和六項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本得出每個(gè)房產(chǎn)類型可分?jǐn)偟牡貎r(jià)和開(kāi)發(fā)成本;第二步:按每個(gè)房產(chǎn)類型已售建筑面積占這個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積比例乘以上一步算出的每個(gè)房產(chǎn)類型可分?jǐn)偟牡貎r(jià)款和開(kāi)發(fā)成本，得出每個(gè)房產(chǎn)類型可扣除的土地價(jià)款和六項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本。這個(gè)第二步算出的每個(gè)房地產(chǎn)類型可扣除的地價(jià)款和六項(xiàng)開(kāi)發(fā)成本就是清算時(shí)可扣除的項(xiàng)目。第三步:計(jì)算出每個(gè)房產(chǎn)類型可扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金、加計(jì)扣除。得出每個(gè)房產(chǎn)類型扣除項(xiàng)目金額。第四步:算出每個(gè)房地產(chǎn)類型的土地增值稅應(yīng)稅收入、增值額和每個(gè)房產(chǎn)類型應(yīng)繳納的土地增值稅。對(duì)嗎？
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老師有點(diǎn)不懂，這個(gè)是七月份前會(huì)做的，然后八月份的銷項(xiàng)是82693.82，進(jìn)項(xiàng)是48794.07，八月份的賬面怎么來(lái)記，申報(bào)表的應(yīng)納稅額是22588.15
同學(xué)，您好。計(jì)算出八月份應(yīng)交增值稅為：82693.82 - 48794.07 = 33899.75。但您提到申報(bào)表應(yīng)納稅額是 22588.15，說(shuō)明可能存在前期留抵稅額11311.6的的情況。查看一下申報(bào)表數(shù)據(jù)組成。
八月份的應(yīng)交稅額是33899.75，然后七月份有個(gè)留底542.92，加計(jì)抵減有個(gè)10768.68，所以八月份應(yīng)該交的是22588.15，就八月份的分錄怎么記
您好。以下是八月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄： 1.計(jì)算八月份應(yīng)交增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 33899.75? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 33899.75 2.考慮七月份留抵稅額：（可根據(jù)現(xiàn)有分錄情況寫相關(guān)科目）借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 542.92? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 542.92 3.處理加計(jì)抵減：借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 10768.68? ? ? ?貸：其他收益 10768.68 4.最終確定八月份實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅：八月份應(yīng)繳納稅額為 22588.15，計(jì)算過(guò)程為 33899.75 - 542.92 - 10768.68 = 22588.15。無(wú)需再做單獨(dú)分錄體現(xiàn)這個(gè)金額，因?yàn)榍懊娴姆咒浺褜⒏黜?xiàng)因素考慮在內(nèi)，最終 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅” 科目的余額即為實(shí)際應(yīng)繳納的稅額。
謝謝 老師的耐心解答
（微笑）不客氣。有問(wèn)題歡迎來(lái)咨詢。