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演示賬套

老師你好，我們上個月收了一張專票，我們已經(jīng)勾選抵扣了，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)數(shù)量和單價開錯了，要紅沖，對我賬上有影響嗎？

2024-09-29 13:11

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-09-29 13:12

如果已經(jīng)勾選抵扣的專票需要紅沖，會對賬上有一定影響，具體如下：一、會計處理方面收到紅字發(fā)票時：原分錄沖回錯誤發(fā)票對應(yīng)的入賬金額。比如原購買貨物借記 “庫存商品” 等科目，貸記 “應(yīng)付賬款” 等科目，現(xiàn)做相反分錄沖減，借記 “應(yīng)付賬款” 等科目，貸記 “庫存商品” 等科目（金額為紅字）。如果該商品已經(jīng)領(lǐng)用或銷售，還需要調(diào)整相應(yīng)的成本結(jié)轉(zhuǎn)等科目。重新取得正確發(fā)票時：按照正確的數(shù)量和單價進行賬務(wù)處理，借記相關(guān)資產(chǎn)或費用科目，貸記應(yīng)付賬款等科目。二、稅務(wù)處理方面已抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出：在申報增值稅時，需要將原錯誤發(fā)票已抵扣的進項稅額做轉(zhuǎn)出處理。這會導(dǎo)致當(dāng)期進項稅額減少，可能增加當(dāng)期應(yīng)納稅額。如果當(dāng)期進項稅額轉(zhuǎn)出后，應(yīng)納稅額增加，可能會影響企業(yè)的資金流。重新取得發(fā)票后的抵扣：待收到正確的發(fā)票后，可重新進行進項稅額抵扣。但要注意在規(guī)定的時間內(nèi)進行認證和申報，確保稅務(wù)處理的合規(guī)性。