一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 開始施工時(shí): 借:工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸:原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí): 確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等 貸:工程結(jié)算 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工 — 合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入 借:工程結(jié)算 貸:工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款 開始施工時(shí): 借:合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸:原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí): 借:合同負(fù)債 貸:主營業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:合同履約成本 關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算,需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對(duì)用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算,且符合工程物資的定義,可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下,如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),使用 “原材料” 科目可能更為合適,以便于統(tǒng)一核算和管理。
裝飾工程公司的內(nèi)賬 開發(fā)票時(shí) 借 應(yīng)收賬款 貸主營業(yè)務(wù)收入——某項(xiàng)目(含稅價(jià)格) 購買的用的材料借原材料 借稅金及附加 貸應(yīng)付賬款 收到開具的人工發(fā)票時(shí)借 工程施工- 合同成本-某項(xiàng)目 - 人工費(fèi) 貸應(yīng)付賬款-某人 月底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-人工 領(lǐng)用材料 借工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸原材料 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借主營業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 內(nèi)賬分錄可以這樣做嗎 購買的材料 內(nèi)賬是記含稅價(jià)還是上面那個(gè)分錄
實(shí)際發(fā)生成本借:工程施工-項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款2.開出發(fā)票確認(rèn)收入借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工-項(xiàng)目-材料 項(xiàng)目完工做結(jié)算 借:工程結(jié)算 貸:工程施工 -項(xiàng)目-材料 同時(shí)做借:本年利潤 貸 工程結(jié)算 這樣操作是合理的嗎?
老師,我有點(diǎn)不太會(huì)用工程結(jié)算,比如我們和甲方結(jié)算時(shí),還沒收款,借應(yīng)收賬款,貸工程結(jié)算,付款時(shí),借,工程結(jié)算,貸主營業(yè)務(wù)收入,平時(shí)入成本是借工程施工_合同成本—材料費(fèi),貸銀行,我確認(rèn)收入的同時(shí)按比例確認(rèn)成本,借主營業(yè)務(wù)成本,貸工程施工,合同成本不行嗎,現(xiàn)在還用合同毛利這些嗎
老師 我公司是裝飾工程公司,主要是做門店裝修,材料我公司提供,人工是外包給個(gè)人讓工長來裝修的,都是先收錢,上個(gè)老師給我的分錄是這樣寫的,但我覺得“工程施工--合計(jì)”這為什么貸方寫了2次呢? 1. 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開始施工時(shí): 借:工程施工 - 材料費(fèi) 工程施工 - 人工費(fèi) 貸:原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí): 借:合同資產(chǎn) 貸:工程施工 - 合計(jì) 4. 完工并收到全部款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 同時(shí): 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 - 合計(jì) 5. 完工結(jié)算,合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí): 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:合同資產(chǎn)
老師公司是建筑裝飾工程公司,主要業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)蜜雪冰城門店裝修,科目是用“合同負(fù)債和合同履約成本”還是用“工程結(jié)算和工程施工”進(jìn)行核算呢? 1.收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開始施工時(shí): 借:合同履約成本 - 材料費(fèi) 合同履約成本- 人工費(fèi) 貸:原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí): 借:合同負(fù)債 貸:主營業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:合同履約成本 還有就是這里的原材料可以換成“工程物資”進(jìn)行核算嗎?
我們?yōu)閷?duì)方單位提供檢測服務(wù),對(duì)方單位要求我們支付2000元的條幅費(fèi),請(qǐng)問老師,這2000元是從檢測費(fèi)里面直接扣合適,還是我們單獨(dú)付給對(duì)方2000元合適?(合同里面沒有規(guī)定)
收到2024年所得稅退稅,分錄該怎么做,謝謝老師
老師,關(guān)于年金現(xiàn)值的計(jì)算,考試時(shí)候會(huì)有表格給出具體數(shù)值讓用嗎? 比如,圖中購買價(jià)款的現(xiàn)值,公式有了以后,答案可參考表格對(duì)應(yīng)答案?
采購沒有裝輪胎的小卡車,沒有上牌,也沒有國內(nèi)標(biāo)識(shí),也沒有國內(nèi)生產(chǎn)車架號(hào),是打的國外車架號(hào),我們幫著裝了輪胎,供應(yīng)商開票來的的機(jī)動(dòng)車小卡車,我們開出去的是場地內(nèi)運(yùn)輸車,是不是開的不對(duì),有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?
郭老師請(qǐng)問下公司5月份時(shí)銷售二手車,然后開的二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票,5月份也報(bào)了無票收入,那么用這個(gè)二手車統(tǒng)一發(fā)票做附件來,分錄借其他應(yīng)收款-某某個(gè)人,貸其他業(yè)務(wù)收入,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值-銷項(xiàng)稅)按13%來剃稅是吧,那么出售這個(gè)小汽車怎么做賬呢得把固定資產(chǎn)清理了,還請(qǐng)老師指導(dǎo)
請(qǐng)教,接受的發(fā)票,對(duì)方開的商品名稱是內(nèi)飾件1和內(nèi)飾件2,是不是商品名稱不規(guī)范,需要附材料清單的?
老師,賬上有欠老板的錢,已轉(zhuǎn)圈實(shí)收資本,后面需附什么原始憑證?
老師您好。一般納稅人酒店,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,籌備期,是不是利息收入和手續(xù)費(fèi)不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,可以計(jì)入管理費(fèi)用?
租金收入月攤銷,還存在跨年收租金,延遲納稅的情況嗎
比如廠房年租金200元,怎么做收入,是按月攤銷做收入嗎,
我公司稅務(wù)系統(tǒng)顯示適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是:小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,這樣的話老師您看我公司是應(yīng)合同負(fù)債和合同履約成本進(jìn)行核算還是通過工程施工核算呢?
同學(xué)你好 用工程施工吧
那不用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話,稅局不會(huì)找我們毛病吧?
這個(gè)一般不會(huì)因?yàn)檫@個(gè)事情找毛病
老師這里沒看明白:為什么借主營業(yè)務(wù)成本貸主營業(yè)務(wù)收入?不應(yīng)該是先確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)收入后再同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
同學(xué)你好 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
收入和成本這不是對(duì)沖嗎? 借:主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸主營業(yè)務(wù)收入 為什么這樣寫?不應(yīng)該是先確認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn)成本,分開做呢?還是不明白老師
這個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)收入成本對(duì)沖了
不對(duì)沖的話一步一步分開怎么寫呢?
就是上面的分錄哦