一、“工程結(jié)算和工程施工” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 開(kāi)始施工時(shí): 借:工程施工 — 合同成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸:原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí): 確認(rèn)收入: 借:應(yīng)收賬款 / 預(yù)收賬款等 貸:工程結(jié)算 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工 — 合同毛利 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借:工程結(jié)算 貸:工程施工 — 合同成本 工程施工 — 合同毛利 二、“合同負(fù)債和合同履約成本” 核算方式 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 — 預(yù)收工程款 開(kāi)始施工時(shí): 借:合同履約成本 — 材料費(fèi) / 人工費(fèi)等 貸:原材料 / 應(yīng)付職工薪酬等 結(jié)算時(shí): 借:合同負(fù)債 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:合同履約成本 關(guān)于原材料是否可以換成 “工程物資” 進(jìn)行核算,需要考慮企業(yè)的實(shí)際管理和核算習(xí)慣。如果企業(yè)對(duì)用于工程的物資單獨(dú)進(jìn)行管理和核算,且符合工程物資的定義,可以使用 “工程物資” 科目。但一般情況下,如果原材料也用于其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),使用 “原材料” 科目可能更為合適,以便于統(tǒng)一核算和管理。
裝飾工程公司的內(nèi)賬 開(kāi)發(fā)票時(shí) 借 應(yīng)收賬款 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——某項(xiàng)目(含稅價(jià)格) 購(gòu)買(mǎi)的用的材料借原材料 借稅金及附加 貸應(yīng)付賬款 收到開(kāi)具的人工發(fā)票時(shí)借 工程施工- 合同成本-某項(xiàng)目 - 人工費(fèi) 貸應(yīng)付賬款-某人 月底結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-人工 領(lǐng)用材料 借工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸原材料 月底結(jié)轉(zhuǎn) 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸工程施工-合同成本-某項(xiàng)目-材料費(fèi) 內(nèi)賬分錄可以這樣做嗎 購(gòu)買(mǎi)的材料 內(nèi)賬是記含稅價(jià)還是上面那個(gè)分錄
實(shí)際發(fā)生成本借:工程施工-項(xiàng)目-材料費(fèi) 貸:銀行存款/應(yīng)付賬款2.開(kāi)出發(fā)票確認(rèn)收入借:銀行存款/應(yīng)收賬款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工-項(xiàng)目-材料 項(xiàng)目完工做結(jié)算 借:工程結(jié)算 貸:工程施工 -項(xiàng)目-材料 同時(shí)做借:本年利潤(rùn) 貸 工程結(jié)算 這樣操作是合理的嗎?
老師,我有點(diǎn)不太會(huì)用工程結(jié)算,比如我們和甲方結(jié)算時(shí),還沒(méi)收款,借應(yīng)收賬款,貸工程結(jié)算,付款時(shí),借,工程結(jié)算,貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,平時(shí)入成本是借工程施工_合同成本—材料費(fèi),貸銀行,我確認(rèn)收入的同時(shí)按比例確認(rèn)成本,借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,貸工程施工,合同成本不行嗎,現(xiàn)在還用合同毛利這些嗎
老師 我公司是裝飾工程公司,主要是做門(mén)店裝修,材料我公司提供,人工是外包給個(gè)人讓工長(zhǎng)來(lái)裝修的,都是先收錢(qián),上個(gè)老師給我的分錄是這樣寫(xiě)的,但我覺(jué)得“工程施工--合計(jì)”這為什么貸方寫(xiě)了2次呢? 1. 收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開(kāi)始施工時(shí): 借:工程施工 - 材料費(fèi) 工程施工 - 人工費(fèi) 貸:原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí): 借:合同資產(chǎn) 貸:工程施工 - 合計(jì) 4. 完工并收到全部款項(xiàng)時(shí): 借:銀行存款 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:工程施工 - 合計(jì) 5. 完工結(jié)算,合同資產(chǎn)轉(zhuǎn)收入時(shí): 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸:合同資產(chǎn)
老師公司是建筑裝飾工程公司,主要業(yè)務(wù)是負(fù)責(zé)蜜雪冰城門(mén)店裝修,科目是用“合同負(fù)債和合同履約成本”還是用“工程結(jié)算和工程施工”進(jìn)行核算呢? 1.收到預(yù)付款時(shí): 借:銀行存款 貸:合同負(fù)債 - 預(yù)收工程款 2. 開(kāi)始施工時(shí): 借:合同履約成本 - 材料費(fèi) 合同履約成本- 人工費(fèi) 貸:原材料 應(yīng)付職工薪酬 3. 結(jié)算時(shí): 借:合同負(fù)債 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸:合同履約成本 還有就是這里的原材料可以換成“工程物資”進(jìn)行核算嗎?
老師,新接手的建筑公司會(huì)計(jì),申報(bào)匯算清繳年報(bào)的時(shí)候,把工資薪金這一欄的內(nèi)容填錯(cuò)了,把開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的金額也加上了,到導(dǎo)致稅務(wù)局和個(gè)稅端的數(shù)據(jù)對(duì)比。有差。專管員問(wèn)我“核實(shí)一下是否不一致,如不一致需更正哪頭,是否產(chǎn)生調(diào)增、產(chǎn)生稅款滯納金。趕明天回復(fù)我一下”,咋辦還能更正嗎,老會(huì)計(jì)教我填的,科目掛的太亂了,早知道按照個(gè)稅系統(tǒng)報(bào)了,我看政策說(shuō),可以3年內(nèi)有幾次線上更正的機(jī)會(huì),
你好,我是做珠寶玉石加工及銷(xiāo)售的,經(jīng)營(yíng)范圍有加工和銷(xiāo)售等范圍,我所了解到加工應(yīng)繳納消費(fèi)稅百分之十,銷(xiāo)售一個(gè)季度有免稅二十或三十萬(wàn),那我如果有銷(xiāo)售貨品出去開(kāi)了銷(xiāo)售商品發(fā)票,在免稅額度內(nèi),我還需要按加工稅繳納稅費(fèi)嗎?
這道題也沒(méi)說(shuō)甲公司是小規(guī)模納稅人啊,為什么c也是對(duì)的,還是說(shuō)稅控系統(tǒng)這里有什么特殊規(guī)定?教材上也沒(méi)有啊
老師,新接手的建筑公司會(huì)計(jì),申報(bào)匯算清繳年報(bào)的時(shí)候,把工資薪金這一欄的內(nèi)容填錯(cuò)了,把開(kāi)勞務(wù)發(fā)票的金額也加上了,到導(dǎo)致稅務(wù)局和個(gè)稅端的數(shù)據(jù)對(duì)比。有差。專管員問(wèn)我“核實(shí)一下是否不一致,如不一致需更正哪頭,是否產(chǎn)生調(diào)增、產(chǎn)生稅款滯納金。趕明天回復(fù)我一下”,咋辦還能更正嗎,老會(huì)計(jì)教我填的,科目掛的太亂了,早知道按照個(gè)稅系統(tǒng)報(bào)了,我看政策說(shuō),可以3年內(nèi)有幾次線上更正的機(jī)會(huì),
中級(jí)財(cái)務(wù)管理,老師為什么這里非付現(xiàn)成本是五年不是六年?
個(gè)稅app員工工資申訴是先到稅務(wù)局,稅務(wù)局聯(lián)系單位嗎
老師,銷(xiāo)售收入減變動(dòng)成本是邊際貢獻(xiàn)么
老師你好 想問(wèn)一下自持資產(chǎn)涵蓋哪些 自持資產(chǎn)可以看資產(chǎn)負(fù)債表的哪些數(shù)據(jù)呢?
老師,您好!我們購(gòu)買(mǎi)一批商品,款項(xiàng)已付,發(fā)票未到!我們做賬借應(yīng)付賬款A(yù)廠家100,貸銀行存款 100 月末發(fā)票未回來(lái)!我們借庫(kù)存商品,貸應(yīng)付賬款暫估A廠家!做資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)會(huì)體現(xiàn)應(yīng)付和預(yù)付賬款嗎?
離職失業(yè)金跟前公司沒(méi)關(guān)系吧,前公司不能申報(bào)個(gè)稅吧,這邊看到6月前公司申報(bào)了失業(yè)金金額,5月離職
我公司稅務(wù)系統(tǒng)顯示適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則是:小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,這樣的話老師您看我公司是應(yīng)合同負(fù)債和合同履約成本進(jìn)行核算還是通過(guò)工程施工核算呢?
同學(xué)你好 用工程施工吧
那不用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話,稅局不會(huì)找我們毛病吧?
這個(gè)一般不會(huì)因?yàn)檫@個(gè)事情找毛病
老師這里沒(méi)看明白:為什么借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?不應(yīng)該是先確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)收入后再同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?
同學(xué)你好 結(jié)轉(zhuǎn)收入成本
收入和成本這不是對(duì)沖嗎? 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 為什么這樣寫(xiě)?不應(yīng)該是先確認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn)成本,分開(kāi)做呢?還是不明白老師
這個(gè)就是結(jié)轉(zhuǎn)收入成本對(duì)沖了
不對(duì)沖的話一步一步分開(kāi)怎么寫(xiě)呢?
就是上面的分錄哦