怎么寫分錄？銷項稅？%？

車輛原價是302200

賣車分錄可這樣寫： 借：固定資產(chǎn)清理 261800（302200-40400） 累計折舊 40400 貸：固定資產(chǎn) 302200 收入部分： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 20000 貸：固定資產(chǎn)清理 18800（含稅收入） 應(yīng)交稅費-銷項稅 1200 具體稅率需根據(jù)當(dāng)?shù)卣叽_定，通常為13%。

對，分錄正確。含稅收入20000元中，18800元計入固定資產(chǎn)清理，1200元作為銷項稅額。稅率以當(dāng)?shù)刈钚抡邽闇?zhǔn)。

累計折舊40400怎么算的？發(fā)票寫的“車價合計”20000是含稅價嗎？1200銷項稅怎么算的？

累計折舊計算方法很多，這里假設(shè)直線法，即每年折舊額相同。車輛使用5年，那么每年折舊率=1/5=20%，則4年累計折舊=302200×20%×4=241760元。 “車價合計”20000通常應(yīng)為含稅價格，但需確認(rèn)合同或發(fā)票是否有明確說明。 銷項稅額計算公式為：不含稅銷售額×稅率。所以1200=18800÷(1+13%)×13%。

老師，車是2012年買的，那時折舊年限是不是5年？早就折舊完了，按5%凈殘值（302200*5%=15110）可以寫借：固定資產(chǎn)清理15110 累計折舊287090 貸固定資產(chǎn)302200嗎？

是的，如果按照5年折舊，到2012年底已折舊完畢。凈殘值率5%，計算凈殘值為302200×5%=15110。因此，調(diào)整后的累計折舊金額為302200-15110=287090元。 分錄正確如下： 借：固定資產(chǎn)清理 15110 累計折舊 287090 貸：固定資產(chǎn) 302200 賣車時，再按照上述方法進行收入和稅金的處理。

買車時發(fā)票上寫的是“車價合計”20000，銷項稅是20000/1.13*0.13嗎？您算的是18800怎么算的？

是的，如果“車價合計”20000元是含稅價，那么銷項稅就是20000除以1.13再乘以0.13。計算結(jié)果約為20000÷1.13×0.13≈2622元。 關(guān)于18800元，這是在扣除凈殘值后剩余的金額。具體計算是將車輛原值302200元減去累計折舊287090元（即302200-15110），得到的余額即為18800元。這個余額是在計算賣車收入時從固定資產(chǎn)清理科目中轉(zhuǎn)出的部分。

老師不計殘值，營業(yè)外收入就多是吧？

不計殘值，即固定資產(chǎn)清理所得完全歸為營業(yè)外收入。若按之前計算，未考慮殘值的情況下，賣車收入直接計入營業(yè)外收入的金額為賣車收入減去固定資產(chǎn)清理的累計折舊額，即20000 - 287090 = -267090元，顯然這不正確，因為固定資產(chǎn)清理的結(jié)果應(yīng)該是正數(shù)。 正確的做法是先計算出扣除殘值后的余額，即302200 - 15110 = 287090元，然后減去累計折舊額得到的余額，即287090 - 287090 = 0元，實際上，由于計算邏輯錯誤，正確的余額應(yīng)該是287090元。因此，不考慮殘值的情況下，賣車產(chǎn)生的收入應(yīng)該是賣車收入減去累計折舊額，即20000 - 287090 = -267090元，這是不正確的操作方式。正確的操作應(yīng)是：賣車收入減去固定資產(chǎn)的賬面價值（即原值減去累計折舊）。如果賣車收入大于賬面價值，則差額部分計入營業(yè)外收入；如果賣車收入小于賬面價值，則差額部分計入營業(yè)外支出。

老師，我做的是借：固定資產(chǎn)清理15110 累計折舊287090 貸固定資產(chǎn)302200 借：銀行存款20000 貸 固定資產(chǎn)清理17699.11 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2300.88 借固定資產(chǎn)清理2589.12 貸營業(yè)外收入2589.12？對嗎

您的分錄基本正確，但需要微調(diào)： 1. 固定資產(chǎn)清理借方金額應(yīng)為原值減去殘值：`借：固定資產(chǎn)清理 287090 - 15110 = 271980` 2. 銀行存款貸方金額應(yīng)為含稅收入：`貸：銀行存款 20000 / (1 + 0.13) = 17699.11` 3. 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）計算應(yīng)為：`20000 / (1 + 0.13) * 0.13 ≈ 2300.88` 4. 營業(yè)外收入借方金額應(yīng)為賣車收入與清理成本的差額：`借：營業(yè)外收入 20000 - 17699.11 = 2300.89` 因此，最終的分錄應(yīng)為： 借：固定資產(chǎn)清理 271980 累計折舊 287090 貸：固定資產(chǎn) 302200 借：銀行存款 17699.11 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2300.88 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 借：營業(yè)外收入 2300.89 貸：固定資產(chǎn)清理 2300.89

老師，固定資產(chǎn)清理應(yīng)該是原價302200-累計折舊287090才對呀？

確實，我的解釋有誤。對于固定資產(chǎn)清理的借方金額，應(yīng)該是原值減去累計折舊和殘值。所以正確的分錄應(yīng)該是： 借：固定資產(chǎn)清理 302200 - 287090 = 15110 累計折舊 287090 貸：固定資產(chǎn) 302200 接著， 借：銀行存款 20000 / (1 + 0.13) = 17699.11 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 20000 / (1 + 0.13) * 0.13 ≈ 2300.88 貸：固定資產(chǎn)清理 17699.11 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 2300.88 最后， 借：營業(yè)外收入 20000 - 17699.11 = 2300.89 貸：固定資產(chǎn)清理 2300.89 這樣分錄是正確的。

老師，這筆報稅怎么報？一般納稅人