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一、賬務(wù)處理收到?A?公司廠房租金?10?萬和公寓租金?6000?元時(shí)：借：銀行存款?106000 貸：其他應(yīng)付款?—A?公司（廠房租金）100000 其他應(yīng)付款?—A?公司（公寓租金）6000 將租金轉(zhuǎn)付給相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)方時(shí)：借：其他應(yīng)付款?—A?公司（廠房租金）100000 其他應(yīng)付款?—A?公司（公寓租金）6000 貸：銀行存款?106000 確認(rèn)代理費(fèi)用收入：假設(shè)代理費(fèi)為?X?元，借：銀行存款?/?應(yīng)收賬款?X 貸：主營業(yè)務(wù)收入（代理服務(wù)費(fèi)收入）X 同時(shí)確認(rèn)相應(yīng)的稅費(fèi)（如適用），借：稅金及附加等貸：應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅等二、能否做主營業(yè)務(wù)收入和成本主營業(yè)務(wù)收入可以將代理費(fèi)用確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)收入。因?yàn)楣镜闹饕獦I(yè)務(wù)是資產(chǎn)托管并收取代理費(fèi)用，代理服務(wù)收入是公司日常經(jīng)營活動(dòng)的主要經(jīng)濟(jì)利益流入，符合主營業(yè)務(wù)收入的定義。主營業(yè)務(wù)成本一般情況下，資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)的成本可能包括為提供托管服務(wù)而發(fā)生的人員工資、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等。如果這些成本能夠明確與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)，可以歸集并確認(rèn)為主營業(yè)務(wù)成本。但在本題中，僅根據(jù)所給信息，不能簡單地將代收的租金作為成本處理。代收租金只是過手款項(xiàng)，不是公司為取得代理收入而發(fā)生的直接成本。

2024-09-09

這種賬務(wù)處理存在一些不規(guī)范和待完善的地方：一、收到租金時(shí) 收到?XX?廠房租金?20?萬，貸方計(jì)入?“預(yù)收款?XX?租賃公司（二級(jí)科目收入?XX?廠房租金）”?不太準(zhǔn)確。應(yīng)區(qū)分是否已滿足收入確認(rèn)條件，如果滿足收入確認(rèn)條件，應(yīng)直接確認(rèn)收入，計(jì)入?“主營業(yè)務(wù)收入?—XX?廠房租金收入”?等相關(guān)科目；如果不滿足收入確認(rèn)條件，可先計(jì)入?“預(yù)收賬款?—XX?廠房租金”。二、上繳上級(jí)單位時(shí) 借預(yù)付款（二級(jí)科目?XX?上級(jí)單位上繳?XX?廠房租金）19?萬，貸：銀行存款?19?萬，這個(gè)處理不恰當(dāng)。如果該款項(xiàng)是上繳給上級(jí)單位的，應(yīng)明確其性質(zhì)，例如是利潤分配、管理費(fèi)等，不能簡單地通過預(yù)付款科目核算。如果是利潤分配，可考慮通過?“利潤分配?—?應(yīng)付利潤”?等科目核算；如果是管理費(fèi)，可根據(jù)具體情況計(jì)入相關(guān)費(fèi)用科目。三、開票時(shí) 開票時(shí)的賬務(wù)處理基本合理，但需注意前期已確認(rèn)收入的情況下，開票時(shí)不應(yīng)重復(fù)確認(rèn)收入，而是將應(yīng)收賬款與已確認(rèn)的收入進(jìn)行對應(yīng)。四、稅費(fèi)處理如果涉及增值稅等稅費(fèi)，應(yīng)在確認(rèn)收入時(shí)同時(shí)計(jì)提銷項(xiàng)稅額，而不是在收到銀行存款時(shí)才確認(rèn)銷項(xiàng)稅。例如，在確認(rèn)租金收入時(shí)，借：銀行存款?/?應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入?—XX?廠房租金收入，應(yīng)交稅費(fèi)?—?應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2024-09-13

同學(xué)你好這個(gè)看你們開票開多少，打去上級(jí)的，上級(jí)給你開發(fā)票是你的成本，不能少做收入 2.對的，借長期待攤費(fèi)用貸銀行存款

2024-08-06

收入確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 每月按 2.4 萬元確認(rèn)代理收入，借 “其他應(yīng)收款”，貸 “主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費(fèi)”，年末將 “主營業(yè)務(wù)收入” 結(jié)轉(zhuǎn)至 “本年利潤”。財(cái)務(wù)報(bào)表更正資產(chǎn)負(fù)債表：轉(zhuǎn)出其他應(yīng)付款中代理費(fèi)用部分，調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。利潤表：補(bǔ)充各月主營業(yè)務(wù)收入，重新計(jì)算利潤項(xiàng)目。其他應(yīng)付款處理無關(guān)費(fèi)用計(jì)入對應(yīng)科目，未結(jié)轉(zhuǎn)代理費(fèi)用按上述方法處理。注意事項(xiàng) 規(guī)范流程，區(qū)分業(yè)務(wù)核算，向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況更正報(bào)表，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2025-02-11

您好，這個(gè)的話，相當(dāng)于你做收入后，然后這個(gè)馬上產(chǎn)生了租金了，水電費(fèi)，但是建議水電費(fèi)，也做成本

2024-07-22

快賬用戶6659 追問 2024-09-09 16:13

例舉2，我們公司水面租金合同三方簽定，由A公司直接打款到我公司，要求我們公司開普票，我司占20%利潤，其他租金打給第三方，這筆賬務(wù)怎么處理呢？

齊紅老師解答 2024-09-09 16:15

同學(xué)你好你們開發(fā)票給誰呢

快賬用戶6659 追問 2024-09-09 16:18

開票給承租方

齊紅老師解答 2024-09-09 16:21

那這個(gè)直接做收入就可以了

快賬用戶6659 追問 2024-09-09 16:23