1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價的10％向丙公司支付手續(xù)費，該批產(chǎn)品的銷售價款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，款項尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時向丙公司開具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費，并取得代銷手續(xù)費增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5-7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購憑證上注明價款80萬元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開具普通發(fā)票上注明價款為25萬元;出售臺2009年1月1日前購進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開具普通發(fā)票，取得銷售額6萬元。(2)6月份購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款30萬元、稅款3.9萬元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元:將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬元，成本利潤率為10%，無同類產(chǎn)品市場價格。(3)7月分購進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款15萬元、稅款1.95萬元:向某商場銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為40萬元，另開具普通發(fā)票收取包裝費2萬元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開具增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元，支付運輸費用1萬元，取得承運部門開具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)應(yīng)納的增值稅額

甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年9月購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款110萬元、增值稅稅款14.3萬元,委托乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)加工成2噸高檔香水,支付不含稅加工費30萬元,取得增值稅專用發(fā)票,乙企業(yè)同類高檔香水的不含稅銷售價格為78萬元/噸,當(dāng)月加工完畢,甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)收回全部高檔香水,乙企業(yè)按規(guī)定代收代繳了消費稅。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將收回高檔香水的80%用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,剩余20%全部對外銷售,取得價稅合計金額37.44萬元。甲高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月銷售高檔化妝品,取得不含稅銷售額300萬元。已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%?；卮鹨韵聠栴},并寫出計算過程。(1)乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅為()萬元,(2)甲企業(yè)2月份應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費稅為()萬元

某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況為： (1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅 40.93 萬元，應(yīng)繳納消費稅 132.42 萬元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。 (2)銷售自產(chǎn)白酒 120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為 300 萬元。銷售自產(chǎn)白酒 8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收人 22.6萬元。 (3)當(dāng)年白酒銷售成本共計 120 萬元，財務(wù)費用為 10萬元。 (4)發(fā)生管理費用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費4萬元）。 (5)銷售費用為 100 萬元（含廣告費 20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費 10 萬元）。 (6)計人成本、費用的實發(fā)工資費用為 150 萬元，撥繳工會經(jīng)費 5萬元并取得專用收據(jù)，實際支出職工福利費 25 萬元、職工教育經(jīng)費 15 萬元，三項經(jīng)費均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 (7)營業(yè)外支出為 30 萬元，其中被工商部門行政罰款 6 萬元，向本廠困難職工直接捐贈4 萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈 20 萬元。 (8)接受捐贈收人 180 萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為 57.5萬元（受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）為20 萬元（被技資方適用的企業(yè)所得稅稅率為 20%）。 已知上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為 40 萬元。境外所得采用抵免限額法計算 根據(jù)上述資料，試計算： (1)企業(yè)所得稅前淮子扣除的業(yè)務(wù)招待費、廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 (2)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)子扣除的職工工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額 (3)企業(yè)所得稅前淮子扣除的公益性捐贈。 (4)該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2.某食品加工廠屬于增值稅一般納稅人，當(dāng)年8月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù): (1)銷售各種食品，增值稅專用發(fā)票注明不含稅價款220萬元，其中有一筆20萬元的業(yè)務(wù)給予5%的現(xiàn)金折扣; (2)受某大型企業(yè)委托加工一批月餅，收取加工費(不含稅) 1萬元; (3)將自產(chǎn)的一批月餅作為職工福利發(fā)給職工，市場價格(不含稅) 2萬元; (4)為了推廣產(chǎn)品，特設(shè)立一個非獨立核算的銷售點，直接向消費者銷售月餅等副食品，當(dāng)月企業(yè)共銷售產(chǎn)品取得含稅銷售額22.6萬; (5)當(dāng)月采購面粉10萬元(不含增值稅)，與面粉廠達(dá)成協(xié)議，用本公司10萬的月餅抵應(yīng)付的10萬元購貨款，雙方互不欠賬，只開具收據(jù)，沒有開具增值稅專用發(fā)票。 (其他資料:當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅額為7.25萬元，假定所有進(jìn)項稅額發(fā)票通過認(rèn)證。)要求:根據(jù)以上資料回答以下問題 (1)逐項計算每筆業(yè)務(wù)的銷項稅額 (2)計算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額