某市生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得產(chǎn)品不含稅銷售收入6000萬元，當(dāng)年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，銷售費(fèi)用1200萬元，管理費(fèi)用480萬元，財務(wù)費(fèi)用60萬元，投資收益120萬元；營業(yè)外支出150萬元；銷售稅金160萬元，其中含增值稅120萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示：??（1）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額1000萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。??（2）銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1050萬元。??（3）管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元。4：營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，因管理不善造成的資產(chǎn)損失15萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象5萬元，支付稅收滯納金6萬元。?

某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況為:(1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅40.93萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅132.42萬元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。(2)銷售自產(chǎn)白酒120標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為300萬元。銷售自產(chǎn)白酒8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入22.6萬元。(3)當(dāng)年白酒銷售成本共計120萬元，財務(wù)費(fèi)用為10萬元。(4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元)。(5)銷售費(fèi)用為100萬元(含廣告費(fèi)20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)10萬元)。(6)計入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為150萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元，三項經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。(7)營業(yè)外支出為30萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈20萬元。(8)接受捐贈收入180萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為57.5萬元(受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%)、境外投資收益(稅后)為20萬元(被投資方適用的企業(yè)所得稅稅率為20%)。已知上年超過

某白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷售白酒，該白酒廠的生產(chǎn)經(jīng)營情況為： (1)當(dāng)年應(yīng)繳納增值稅 40.93 萬元，應(yīng)繳納消費(fèi)稅 132.42 萬元，不考慮應(yīng)繳納的附加稅。 (2)銷售自產(chǎn)白酒 120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，注明的銷售額為 300 萬元。銷售自產(chǎn)白酒 8標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收人 22.6萬元。 (3)當(dāng)年白酒銷售成本共計 120 萬元，財務(wù)費(fèi)用為 10萬元。 (4)發(fā)生管理費(fèi)用20萬元（含業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬元）。 (5)銷售費(fèi)用為 100 萬元（含廣告費(fèi) 20萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 10 萬元）。 (6)計人成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用為 150 萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi) 5萬元并取得專用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi) 25 萬元、職工教育經(jīng)費(fèi) 15 萬元，三項經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。 (7)營業(yè)外支出為 30 萬元，其中被工商部門行政罰款 6 萬元，向本廠困難職工直接捐贈4 萬元，通過民政部門向貧困地區(qū)捐贈 20 萬元。 (8)接受捐贈收人 180 萬元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為 57.5萬元（受資方的企業(yè)所得稅稅率為20%）、境外投資收益（稅后）為20 萬元（被技資方適用的企業(yè)所得稅稅率為 20%）。 已知上年超過標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為 40 萬元。境外所得采用抵免限額法計算 根據(jù)上述資料，試計算： (1)企業(yè)所得稅前淮子扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額。 (2)企業(yè)所得稅前準(zhǔn)子扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)以及應(yīng)如何調(diào)整應(yīng)納稅所得額 (3)企業(yè)所得稅前淮子扣除的公益性捐贈。 (4)該企業(yè)境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)納稅所得額。 (5)該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

2、假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，所得稅稅率為25%:(1)取得銷售收入8000萬元。(2)銷售成本5000萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬元(某中廣告費(fèi)1250萬元);管理費(fèi)用700萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬元);財務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金320萬元(含增值稅240萬元)(5)營業(yè)外收入160萬元，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款88萬元，稅收滯納金10萬元)。(6)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額400萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，支出職工福利費(fèi)67萬和職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為()萬元，應(yīng)調(diào)()()萬元公益性捐贈支出扣除限額為()萬元，應(yīng)調(diào)()()萬元

1）取得產(chǎn)品銷售收入4200萬元（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2700萬元（3）發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）（5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）（6)已計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)4萬元并取得工會部門出具的專用收據(jù)、發(fā)生職工福利費(fèi)32萬元、發(fā)生職工教育費(fèi)7萬元。企業(yè)所得稅率為25%。廣告費(fèi)用應(yīng)納稅額調(diào)增多少萬元？