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演示賬套

Q

1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷(xiāo)售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，并取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷(xiāo)售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷(xiāo)售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷(xiāo)售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（紅字），銷(xiāo)售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)，并取得代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

2020-10-20 20:00

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-10-20 20:12

你好，同學(xué)。正在為你解答，請(qǐng)稍等。

齊紅老師解答 2020-10-20 20:17

（1）5月1日應(yīng)確認(rèn)的收入68000元。應(yīng)收賬款=68000*（1+13%）=76840 應(yīng)沖減收入=42.5*800=34000 應(yīng)沖減應(yīng)收賬款=34000*（1+13%）=38420 因此第（1）題選擇ABCD

齊紅老師解答 2020-10-20 20:19

（2）委托代銷(xiāo)商品在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入。代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入到銷(xiāo)售費(fèi)用應(yīng)收賬款=120000*（1+13%）=135600 因此選擇BC

齊紅老師解答 2020-10-20 20:21

（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=68000-34000+120000=154000 因此選擇C

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