?：賬務(wù)處理如下： 　　1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按增值稅扣稅憑證注明的增值稅額。 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料/管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等 　　 ?貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等。 　　2、出口貨物 　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 　　 ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 　　結(jié)轉(zhuǎn)成本 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　 ?　貸：庫存商品。 　　3、計(jì)算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。賬務(wù)處理如下： 　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額) 　 ? ?　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額) 　　 ? ?主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額) 　 ?　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額) 　　 ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。 　　4、收到出口退稅款 　　借：銀行存款 　　 ? 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

您好，同學(xué)，確實(shí)自產(chǎn)的情況下，這個(gè)可以咨詢當(dāng)?shù)氐墓茌犢F公司的稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢哦-

（一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）

你好，這個(gè)做相反的分錄就可以。

會計(jì)分錄購進(jìn)原材料 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 / 應(yīng)付賬款 等出口銷售確認(rèn)收入 生產(chǎn)企業(yè)按離岸價(jià)（FOB）確認(rèn)出口貨物銷售收入。假設(shè)出口貨物離岸價(jià)折合人民幣為X元： 借：應(yīng)收賬款 —— 國外客戶?X 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 出口收入?X計(jì)算 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 “免、抵、退” 稅不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) ×（征稅率 - 退稅率 ）。假設(shè)該稅額為Y元： 借：主營業(yè)務(wù)成本?Y 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）?Y計(jì)算 “免、抵、退” 稅額 “免、抵、退” 稅額 = 出口貨物離岸價(jià) × 人民幣外匯牌價(jià) × 退稅率。假設(shè)為Z元。計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額、應(yīng)退稅額和免抵稅額并賬務(wù)處理應(yīng)納稅額為正數(shù)： 當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額 -（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 %2B 上期留抵稅款 - 當(dāng)期不予抵扣或退稅的金額 ） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 未交增值稅 同時(shí)， 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額 > 當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 0 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)且期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額： 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 當(dāng)期期末留抵稅額 ，當(dāng)期免抵稅額 = 當(dāng)期免抵退稅額 - 當(dāng)期應(yīng)退稅額 借：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（出口退稅）收到出口退稅款 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款 若收匯時(shí)匯率波動產(chǎn)生匯兌損益 ，比如匯率下降產(chǎn)生匯兌損失M元： 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 —— 匯兌損益?M 貸：其他應(yīng)收款 —— 應(yīng)收出口退稅款申報(bào)表填寫增值稅納稅申報(bào)表：主表：在 “免、抵、退辦法出口銷售額” 欄次填寫出口貨物的銷售額；“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 相關(guān)欄次填寫不得免征和抵扣稅額 。應(yīng)納稅額、期末留抵稅額等根據(jù)計(jì)算結(jié)果填寫 。附表二：將不得免征和抵扣稅額填入 “進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額” 相應(yīng)欄次 。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表：按要求填寫出口發(fā)票號、出口貨物報(bào)關(guān)單號、出口日期、出口商品代碼、出口銷售額等信息；計(jì)算并填寫不得免征和抵扣稅額、免抵退稅額等數(shù)據(jù) 。退稅申報(bào)與增值稅申報(bào)數(shù)值關(guān)系當(dāng)當(dāng)月準(zhǔn)備申報(bào)出口退稅時(shí)，退稅系統(tǒng)里的免抵退稅申報(bào)匯總表上的 “不得免征和抵扣稅額” 和 “期末的留抵稅額” ，要與增值稅納稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致 。并且要先申報(bào)增值稅的納稅申報(bào)表，再進(jìn)行出口退稅的正式申報(bào) 。