生產(chǎn)型出口退稅企業(yè) 本期申報了免抵退稅 有應(yīng)納稅額 沒有期末留抵稅的情況 是不是要做這一筆分錄啊 摘要這樣寫對不對 那這個應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷（還有出口退稅）這個子科目的余額最后怎么辦
這種情況下，是需要做相應(yīng)的會計分錄的，摘要可以寫“本期免抵退稅申報，有應(yīng)納稅額，無期末留抵稅額”。 會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） “應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷）”這個子科目的余額不需要額外處理，它會在后續(xù)的會計期間繼續(xù)參與相關(guān)的賬務(wù)核算。該科目用于核算企業(yè)按照“免、抵、退”辦法計算的出口貨物的免抵稅額，即出口貨物的進項稅額抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的部分。 在以后的會計期間，如果企業(yè)繼續(xù)有出口業(yè)務(wù)和內(nèi)銷業(yè)務(wù)，這個余額會與新發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)稅額一同進行核算，以確定每期應(yīng)繳納的增值稅額或可能產(chǎn)生的退稅情況。
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Q
請問老師，我公司出口征收率和退稅率一樣，關(guān)于內(nèi)外銷售出口業(yè)務(wù)的問題，退稅是不分為兩種情況？第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分就做退稅；第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額，抵內(nèi)銷應(yīng)繳納增值稅額，來計算當(dāng)月實際繳納的增值稅，這樣理解對嗎
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Q
老師，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報的時候，是不是一定要增值稅期末有留抵稅額且大于免抵退稅額，才取小的數(shù)來退稅是嗎？那么退稅后期末留抵稅額的這個數(shù)還能留給下個月增值稅那邊抵扣嗎？
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Q
我翻百度了的，發(fā)現(xiàn)出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期實際應(yīng)退稅額。覺得應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額是等于應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅減去其他應(yīng)收款-出口退稅。但是這張圖片顯示出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額等于免抵退稅額與實際退稅額相加，這個為什么，免抵退申報表上顯示出口貨物免抵退稅額等于955194.84，應(yīng)退稅額是423070.78，免抵稅額是532124.06.希望老師幫分析一下
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Q
老師，生產(chǎn)企業(yè)出口一臺設(shè)備20萬人民幣，增值稅和退稅率都是13%，本月沒有增值稅留底，沒有內(nèi)銷。次月免抵額2.6萬。銷售分錄怎么做，次月免抵額分錄怎么做。然后做完賬，明細應(yīng)交稅額-增值稅-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額借方有數(shù)2.6，應(yīng)交稅額-增值稅-出口退稅貸方有數(shù)2.6到最后怎么能平
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Q
我們是一家生產(chǎn)型的出口企業(yè)，沒有內(nèi)銷，然后我們?yōu)榱似胶舛愗?，每月免抵退稅額和應(yīng)退稅額有一個差異，請問這個差異是做到應(yīng)交稅金-出口退稅遞減內(nèi)銷產(chǎn)品這個科目嗎？
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那應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）的余額呢，也是不需要處理的?。?
嗯 這個不需要處理的
出口退稅時候報關(guān)單是CIF價 在做憑證時候是借應(yīng)收賬款（CIF價）貸主營業(yè)務(wù)收入（FOB價）其他應(yīng)付款（運保費） 那最后這個其他應(yīng)付款的運保費怎么平啊 代收代付的這筆運保費，對方客戶打款來按照cif價格打來的，看到有的老師回答沖減收入很不理解
在出口退稅業(yè)務(wù)中，當(dāng)報關(guān)單為CIF價時，企業(yè)通常會按照CIF價全額確認(rèn)收入，并將運保費作為單獨的支出項目進行處理。 “其他應(yīng)付款”中的運保費最終通過支付給客戶指定的貨代或運輸公司來實現(xiàn)平賬。 關(guān)于沖減收入的做法并不常見，且需要根據(jù)具體情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求來決定是否適用。
謝謝老師
滿意請給五星好評，謝謝