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演示賬套

一、專業(yè)部分：1.小規(guī)模企業(yè)企業(yè)在發(fā)生以下事項(xiàng)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如何做?請(qǐng)寫出計(jì)算過(guò)程。1.A企業(yè)于本月從B廠采購(gòu)一批機(jī)械設(shè)備，采購(gòu)價(jià)格為100000元（不含稅）。貨款未付。產(chǎn)品已入庫(kù)。2.A企業(yè)以銀行存款支付前欠貨款。3.月末，A企業(yè)將倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的機(jī)械設(shè)備銷售給了M貿(mào)易公司。銷售價(jià)格為133400元（含稅價(jià)格），貨款以銀行存款收取。4.A企業(yè)（本月）需要繳納什么稅?分別是多少?5.請(qǐng)進(jìn)行A企業(yè)本月成本的結(jié)轉(zhuǎn)。

2024-08-12 15:40

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-08-12 15:42

1.對(duì)于從 B 廠采購(gòu)機(jī)械設(shè)備：小規(guī)模納稅人采購(gòu)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，計(jì)入成本。機(jī)械設(shè)備成本為 100000 元，會(huì)計(jì)分錄為： ?????借：庫(kù)存商品?100000 ???????貸：應(yīng)付賬款?-?B?廠?100000 1.以銀行存款支付前欠貨款：支付 100000 元貨款給 B 廠，會(huì)計(jì)分錄為： ?????借：應(yīng)付賬款?-?B?廠?100000 ???????貸：銀行存款?100000 1.銷售機(jī)械設(shè)備給 M 貿(mào)易公司：先將含稅價(jià)換算為不含稅價(jià)，不含稅價(jià) = 133400÷(1 %2B 3%) = 130000 元，應(yīng)交增值稅 = 130000×3% = 3900 元。會(huì)計(jì)分錄為： ?????借：銀行存款?133400 ???????貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?130000 ?????????應(yīng)交稅費(fèi)?-?應(yīng)交增值稅?3900 1.A 企業(yè)本月需要繳納增值稅，稅率為 3%。增值稅 = 130000×3% = 3900 元。若符合小微企業(yè)的附加稅減免政策，可能無(wú)需繳納附加稅；若不符合，還需根據(jù)增值稅計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率一般為 7%、5%、1%不等）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）等。 2.進(jìn)行本月成本的結(jié)轉(zhuǎn)：結(jié)轉(zhuǎn)已售機(jī)械設(shè)備的成本，成本為 100000 元，會(huì)計(jì)分錄為： ?????借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本?100000 ???????貸：庫(kù)存商品?100000