謝謝老師。另外子公司平時每月按照母公司還貸款的計劃，要付給母公司一定金額的錢，算是子公司提前把利潤給了母公司，這個會計處理怎么做？

一、子公司方面 每月支付款項時 如果明確是提前支付利潤性質(zhì)的款項： 借：應付股利（或利潤分配——應付股利） 應付股利科目用于核算企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。 貸：銀行存款 反映實際支付的資金流出。 年末或利潤分配期 當正式進行利潤分配的核算時，需要沖減已提前支付的部分： 借：利潤分配——未分配利潤（根據(jù)實際分配金額調(diào)整） 貸：應付股利 沖減之前掛賬的應付股利金額，確保應付股利余額準確反映實際未付股利。 二、母公司方面 收到子公司款項時 借：銀行存款 貸：應收股利（或投資收益等，具體根據(jù)母公司核算習慣和對該款項的性質(zhì)認定） 如果認定為投資收益，意味著將子公司的支付視為一種收益回報；如果認定為應收股利，則是對應子公司分配股利的應收款項。 后續(xù)正式確認投資收益或股利分配時 如果之前已確認為應收股利，在實際確認投資收益或股利分配時，需相應調(diào)整： 借：應收股利（沖減已收到部分） 貸：投資收益（或長期股權(quán)投資——損益調(diào)整等，根據(jù)投資核算方法）

另外是先還貸合適 還是先分紅 哪個交稅少

先還貸不用交稅的

老師還有個問題，母公司想把600萬的設備給子公司使用，這個一般屬于什么業(yè)務比較合理。

同學你好 這個就是買賣

沒有其他不交稅的模式？

一、無償劃撥 1.業(yè)務性質(zhì)：這是一種資產(chǎn)的無償轉(zhuǎn)移行為，母公司將設備無償劃轉(zhuǎn)給子公司使用。 2.稅務處理：增值稅方面：如果母公司和子公司均屬于同一集團內(nèi)，根據(jù)相關規(guī)定，經(jīng)縣級以上人民政府或國有資產(chǎn)管理部門批準的國有資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)，不征收增值稅。對于非國有資產(chǎn)的集團內(nèi)無償劃轉(zhuǎn)，目前沒有明確統(tǒng)一的免稅政策，但在實際操作中部分地區(qū)稅務機關可能基于合理商業(yè)目的和實質(zhì)經(jīng)營等原則認可暫不征收增值稅。企業(yè)所得稅方面：如果符合特殊性稅務處理條件，即具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益等，母公司可不確認所得，子公司接收資產(chǎn)的計稅基礎以原計稅基礎確定，暫不繳納企業(yè)所得稅。 二、投資入股 1.業(yè)務性質(zhì)：母公司以設備作為實物出資投入子公司，子公司的注冊資本增加，母公司成為子公司的股東。 2.稅務處理：增值稅方面：以實物資產(chǎn)投資屬于視同銷售行為，但滿足一定條件下可以享受稅收優(yōu)惠。例如，通過投資等方式將全部或者部分實物資產(chǎn)以及與其相關聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人，其中涉及的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。企業(yè)所得稅方面：以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。如果符合特殊性稅務處理條件，與無償劃撥類似，也可以暫不繳納企業(yè)所得稅。 三、內(nèi)部租賃（低租金或零租金） 1.業(yè)務性質(zhì)：母公司將設備租賃給子公司使用，雙方簽訂租賃合同。 2.稅務處理：增值稅方面：如果雙方約定租金價格較低甚至為零，可能稅務機關會基于公允價值進行調(diào)整核定征收增值稅。但如果屬于集團內(nèi)企業(yè)之間基于合理商業(yè)目的的安排，且租金價格的確定有合理依據(jù)，在一定程度上可以爭取較為寬松的處理。企業(yè)所得稅方面：母公司因出租設備取得的租金收入應計入應納稅所得額，但如果租金較低或為零，稅務機關同樣可能進行調(diào)整。子公司支付的租金如果符合獨立交易原則且在合理范圍內(nèi)，可以稅前扣除。

那我們正好子公司有沒有實繳，實物投資，也可以滿足需要了

嗯 這個可以做實物投資

老師，我們子公司有個項目需要采購設備，稅額5.6萬元，可以開專票也可以開普票。母公司為了監(jiān)管子公司采購價格，堅持想把設備進母公司，母公司是一般納稅人。目前母公司固定資產(chǎn)已經(jīng)達到1KW，現(xiàn)在業(yè)務調(diào)整，母公司暫時沒有收入，只有子公司分給母公司的利潤情況下，是采購設備進母公司抵進項稅還是直接進子公司作為費用沖賬更好

采購設備進母公司抵進項稅

那我們資產(chǎn)不是越來越大，沒有多少收入，稅局會詢問嗎，是不是有分紅就可以呢