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老師，交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)上升的，借:所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債，那如果是下降了，該怎么做分錄。

2024-08-03 16:30
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-08-03 16:31

以后下降了，就是相反的分錄

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:33

下降了不是確定為遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:34

因?yàn)槟阆却_認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，后期下降時(shí)要轉(zhuǎn)回沖平的

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:35

老師，政府補(bǔ)助遞延收益是按全額計(jì)遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，在應(yīng)納稅核算是以后折舊了再減是吧

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:36

是的，就是那樣處理就行

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:37

那如果先確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，那后面上升，也是用遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:38

是的，就是那樣子的，后期沖平

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以后下降了，就是相反的分錄
2024-08-03
這里金融資產(chǎn)沒有列出二級(jí)科目，可以分開寫，一個(gè)是成本，一個(gè)是公允價(jià)值變動(dòng) 其他權(quán)益工具投資是公允變動(dòng)，遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益
2020-08-26
這個(gè)是所得稅費(fèi)用的哈
2023-09-09
同學(xué)，你好！因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，不是計(jì)入損益表達(dá)所以。不是調(diào)整所得稅費(fèi)用。
2020-08-28
同學(xué)你好！ 遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額=期末應(yīng)有余額-期初余額 類似這種題目，畫個(gè)T型賬戶是最好的哦！ 2019年末，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額=(1100-1000)*25%=25萬元 2020年末，計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬元，賬面價(jià)值=1080萬元，賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成的依然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。此時(shí)遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額=(1080-1000)*25%=20萬元，所以應(yīng)反向沖減遞延所得稅負(fù)債=25-20=5萬元哦！~
2021-12-28
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