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老師,交易性金融資產(chǎn)公允價值變動上升的,借:所得稅費用 貸:遞延所得稅負(fù)債,那如果是下降了,該怎么做分錄。

2024-08-03 16:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-08-03 16:31

以后下降了,就是相反的分錄

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:33

下降了不是確定為遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:34

因為你先確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債,后期下降時要轉(zhuǎn)回沖平的

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:35

老師,政府補助遞延收益是按全額計遞延所得稅資產(chǎn),貸所得稅費用,在應(yīng)納稅核算是以后折舊了再減是吧

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:36

是的,就是那樣處理就行

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快賬用戶3226 追問 2024-08-03 16:37

那如果先確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn),那后面上升,也是用遞延所得稅資產(chǎn)

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齊紅老師 解答 2024-08-03 16:38

是的,就是那樣子的,后期沖平

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以后下降了,就是相反的分錄
2024-08-03
這里金融資產(chǎn)沒有列出二級科目,可以分開寫,一個是成本,一個是公允價值變動 其他權(quán)益工具投資是公允變動,遞延所得稅計入其他綜合收益
2020-08-26
這個是所得稅費用的哈
2023-09-09
同學(xué),你好!因為投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益,不是計入損益表達(dá)所以。不是調(diào)整所得稅費用。
2020-08-28
同學(xué)你好! 遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額=期末應(yīng)有余額-期初余額 類似這種題目,畫個T型賬戶是最好的哦! 2019年末,遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額=(1100-1000)*25%=25萬元 2020年末,計稅基礎(chǔ)=1000萬元,賬面價值=1080萬元,賬面價值高于計稅基礎(chǔ),形成的依然是應(yīng)納稅暫時性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。此時遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額=(1080-1000)*25%=20萬元,所以應(yīng)反向沖減遞延所得稅負(fù)債=25-20=5萬元哦!~
2021-12-28
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