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老師好,會(huì)計(jì),所得稅,交易性金融資產(chǎn)上期公允價(jià)值上升,確認(rèn)了遞負(fù),本期公允價(jià)值下降了,我應(yīng)該確認(rèn)遞資還是應(yīng)該反沖遞負(fù)呢?

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2021-12-28 11:39
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-28 11:47

同學(xué)你好! 遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額=期末應(yīng)有余額-期初余額 類似這種題目,畫個(gè)T型賬戶是最好的哦! 2019年末,遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額=(1100-1000)*25%=25萬(wàn)元 2020年末,計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬(wàn)元,賬面價(jià)值=1080萬(wàn)元,賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ),形成的依然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。此時(shí)遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額=(1080-1000)*25%=20萬(wàn)元,所以應(yīng)反向沖減遞延所得稅負(fù)債=25-20=5萬(wàn)元哦!~

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同學(xué)你好! 遞延所得稅當(dāng)期發(fā)生額=期末應(yīng)有余額-期初余額 類似這種題目,畫個(gè)T型賬戶是最好的哦! 2019年末,遞延所得稅負(fù)債應(yīng)有余額=(1100-1000)*25%=25萬(wàn)元 2020年末,計(jì)稅基礎(chǔ)=1000萬(wàn)元,賬面價(jià)值=1080萬(wàn)元,賬面價(jià)值高于計(jì)稅基礎(chǔ),形成的依然是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債哦。此時(shí)遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額=(1080-1000)*25%=20萬(wàn)元,所以應(yīng)反向沖減遞延所得稅負(fù)債=25-20=5萬(wàn)元哦!~
2021-12-28
您好,因?yàn)橘Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ),所以的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
2021-11-05
勤奮同學(xué)你好呀~ 1.公允價(jià)值變動(dòng)要看是上升還是下降,如果是上升,會(huì)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;如果是下降,形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn); 2.納稅調(diào)整后是負(fù)數(shù),也要確認(rèn)。因?yàn)橐粋€(gè)是當(dāng)期,一個(gè)是遞延。 希望老師的解答可以幫助到你
2021-08-28
您好!老師正在看題目
2023-05-14
你好,這個(gè)屬于時(shí)間性差異,公允價(jià)值變動(dòng)收益暫時(shí)不繳稅,調(diào)減利潤(rùn)總額,形成遞延所得稅負(fù)債
2020-09-05
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