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您好！母公司應(yīng)當(dāng)在出售日確認(rèn)出售子公司的損益，?將出售價(jià)格與子公司賬面價(jià)值的差額計(jì)入當(dāng)期損益。子公司應(yīng)該變更股東名稱，實(shí)收資本明細(xì)要將母公司變成新的投資方名稱。合并層面，因?yàn)閱适Я丝刂茩?quán)，所以不能再并表了，需要抵銷掉這部分交易對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。具體可以參考一下例題

2024-07-18

清算：處置資產(chǎn)（差額入資產(chǎn)處置損益）、清理債權(quán)債務(wù)（收不回轉(zhuǎn)壞賬，還不出轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入）、算清算損益（凈損益轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)）。分配剩余財(cái)產(chǎn)：清償債務(wù)后，剩余給母公司，分錄（假設(shè) 100% 持股）：借：實(shí)收資本等（子公司所有者權(quán)益科目）貸：銀行存款等（分配的資產(chǎn)）二、母公司賬務(wù)處理收回剩余財(cái)產(chǎn)，沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，差額入投資收益：借：銀行存款等（收到的資產(chǎn)）投資收益（差額，可借可貸）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（子公司賬面余額）三、合并抵消（注銷后無(wú)合并報(bào)表需求！）子公司注銷后，法律主體消失，無(wú)需再編合并報(bào)表，也無(wú)抵消分錄。若注銷當(dāng)年已編過(guò)合并報(bào)表，需抵消母公司長(zhǎng)投與子公司清算前所有者權(quán)益，以及投資收益與利潤(rùn)分配（類似正常合并，最終清 0 ）。

2025-07-14

在這種情況下，A公司需要采取以下步驟進(jìn)行賬務(wù)處理和合并報(bào)表的抵消處理： 1.賬務(wù)處理：在A公司的母公司個(gè)別報(bào)表層面，需要進(jìn)行以下賬務(wù)處理：借：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（B公司）貸：投資（A公司對(duì)B公司的投資）同時(shí)，借：投資（B公司對(duì)A公司的投資）貸：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（A公司）這樣，A公司可以獲得B公司的所有資產(chǎn)和負(fù)債，同時(shí)抵消掉A公司對(duì)B公司的投資和B公司對(duì)A公司的投資。 1.合并報(bào)表的抵消處理：在合并報(bào)表中，需要進(jìn)行以下抵消處理：借：資產(chǎn)=負(fù)債%2B所有者權(quán)益（B公司）貸：所有者權(quán)益（A公司）借：投資（A公司對(duì)B公司的投資）貸：投資（B公司對(duì)A公司的投資）這樣，可以將A公司和B公司的財(cái)務(wù)報(bào)表合并成一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并消除掉重復(fù)的資產(chǎn)和負(fù)債。同時(shí)，由于A公司和B公司的所有者權(quán)益相互抵消，合并后的所有者權(quán)益等于A公司的所有者權(quán)益

2023-09-20

您好，麻煩提供詳細(xì)的題目，方便老師解答，謝謝。

2024-07-11

同一控制下子公司上交利潤(rùn)，子公司的賬務(wù)處理為：借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)付利潤(rùn) 母公司的賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收利潤(rùn) 貸：投資收益如果子公司出售，子公司的賬務(wù)處理如下：假設(shè)全部股權(quán)出售，借：實(shí)收資本（或股本） - 原股東貸：實(shí)收資本（或股本） - 新股東母公司的賬務(wù)處理為：借：銀行存款等（收到的出售價(jià)款）貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資（子公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值）投資收益（差額，或在借方）同時(shí)，將與子公司相關(guān)的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備等一并結(jié)轉(zhuǎn)

2024-08-02

快賬用戶1518 追問(wèn) 2024-07-18 10:50

老師可以發(fā)一下相關(guān)的例題嗎

齊紅老師解答 2024-07-18 10:55

您好！https://www.dongao.com/dy/zckjs_zl_44473/17868754.shtml 這道題目很全，你可以仔細(xì)學(xué)習(xí)下

快賬用戶1518 追問(wèn) 2024-07-18 11:04

您看一下，出售股權(quán) 母公司個(gè)別報(bào)表，

齊紅老師解答 2024-07-18 11:09

您好！這個(gè)一般計(jì)入其他應(yīng)收款，然后母公司報(bào)表剩余部分也要確認(rèn)為金融資產(chǎn)

快賬用戶1518 追問(wèn) 2024-07-18 11:10

方便寫一下具體分錄嗎

齊紅老師解答 2024-07-18 11:15