DF腸衣制品有限公司是一家2013年10月底成立的生物制品專(zhuān)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營(yíng)了兩個(gè)月，取得了比較好的經(jīng)濟(jì)效益。這個(gè)結(jié)果使投資人的信心大增，準(zhǔn)備在新的一年里大干一場(chǎng)。 公司的銷(xiāo)售部對(duì)2014年度的經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了預(yù)測(cè)。經(jīng)過(guò)綜合分析，預(yù)計(jì)2014年可以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售36000萬(wàn)元。腸衣公司的銷(xiāo)售總監(jiān)對(duì)該公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流程進(jìn)行了銷(xiāo)售規(guī)劃，形成了一套完整的業(yè)務(wù)流程：具體操作過(guò)程是： 從全國(guó)各地生物收購(gòu)站采購(gòu)新鮮豬小腸，其收購(gòu)額為27100萬(wàn)元，集中到生產(chǎn)基地進(jìn)行加工，制作成腸衣制品。其產(chǎn)品主要銷(xiāo)售給國(guó)內(nèi)各大醫(yī)藥公司，然后由醫(yī)藥公司再銷(xiāo)售給醫(yī)院。 這個(gè)方案于2014年1月10日得到了董事會(huì)的一致通過(guò)。 但是，1月20日財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人給董事長(zhǎng)送來(lái)了一份財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告：2014年度的經(jīng)營(yíng)成果為微利。為什么銷(xiāo)售毛利率近20%的產(chǎn)品不賺錢(qián)呢？財(cái)務(wù)分析報(bào)告指出：其原因主要是增值稅稅負(fù)較高。由于這一問(wèn)題一時(shí)難以解決，公司請(qǐng)來(lái)了稅務(wù)籌劃專(zhuān)家。 稅務(wù)籌劃專(zhuān)家認(rèn)為，在既定的銷(xiāo)售機(jī)制下，由于腸衣公司從國(guó)內(nèi)生物收購(gòu)站采購(gòu)的豬腸無(wú)法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，因而原材料無(wú)法獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，企業(yè)可以列入抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只有水費(fèi)、電費(fèi)及修理用配件等少量外購(gòu)項(xiàng)目，僅取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1512萬(wàn)元。而醫(yī)藥公司一般都是增值稅一般納稅人，要求腸衣公司銷(xiāo)售產(chǎn)品均需開(kāi)具17%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。經(jīng)測(cè)算，2014年公司應(yīng)繳納的增值稅為4608萬(wàn)元（36000×17%-1512），腸衣公司的增值稅稅負(fù)高達(dá)12.8%。 對(duì)此情況應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》期末測(cè)試卷東方企業(yè)為增稅一般納稅人（稅率13%），2018年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（有明細(xì)科目的要注明。如果運(yùn)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)，小數(shù)點(diǎn)后保留兩位）1.6月1日，張明報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)3800元，交回多余的現(xiàn)金700元。2.6月1日接受華宇公司投資的專(zhuān)利權(quán)，確認(rèn)的價(jià)值為15萬(wàn)元，增稅稅額為19500元。3.6月2日到外地采購(gòu)材料，將采購(gòu)款10000元匯往采購(gòu)地銀行開(kāi)立采購(gòu)專(zhuān)戶(hù)。4.6月3日，銷(xiāo)售一批產(chǎn)品給A公司，貨已發(fā)出，貨款30000元，增值稅額為3900元，規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，另外發(fā)貨時(shí)墊付運(yùn)費(fèi)500元，已辦理貨款托收手續(xù)。（假定增值稅不折扣）5.6月5日，工會(huì)為退休職工發(fā)放米面，價(jià)值5000元。6.6月6日將5日收到的商業(yè)匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀〉蒙a(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的甲材料，該材料價(jià)款為39840元，增值稅費(fèi)為8160元。7.6月8日查明了500元現(xiàn)金短缺原因，其中300元是出納王旭工作失誤造成，200元無(wú)法查明原因。8.6月10日,向華泰企業(yè)采購(gòu)材料,開(kāi)出轉(zhuǎn)帳支票一張,預(yù)付材料款100000元.9.6月13日,總務(wù)科實(shí)行定額備用金制

1、請(qǐng)問(wèn)企業(yè)所得稅季報(bào)表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(xiāo)(扣除）優(yōu)惠明細(xì)表中的第7行：（一）500萬(wàn)元以下設(shè)備器具一次性扣除 對(duì)應(yīng)的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計(jì)算的折舊/攤銷(xiāo)金額）應(yīng)該如何填寫(xiě)？ 假設(shè)我公司在今年1月份購(gòu)買(mǎi)10萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計(jì)提折舊1萬(wàn)（假設(shè)），那么我公司準(zhǔn)備在9月份所得稅季報(bào)時(shí)候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬(wàn)，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊/攤銷(xiāo)金額）填寫(xiě)的是1萬(wàn)，第四列填寫(xiě)的是10萬(wàn)，這樣的話(huà)第6列（享受加速折舊/攤銷(xiāo)優(yōu)惠金額）就是9萬(wàn)同時(shí)也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬(wàn)，這樣是否正確？ 2、請(qǐng)問(wèn)我公司的應(yīng)收賬款10萬(wàn)無(wú)法收回，與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，對(duì)方只償還我2萬(wàn)就可以了，8萬(wàn)元做營(yíng)業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請(qǐng)問(wèn)我公司向自然人支付傭金，當(dāng)月支付的傭金為1萬(wàn)元，低于2萬(wàn)未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

1.每天收入總數(shù)，我要做一個(gè)借銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)（是3%的稅率對(duì)吧） 2.然后現(xiàn)金收入的分錄是借銀行存款貸庫(kù)存現(xiàn)金（這個(gè)分錄對(duì)嗎）還是借庫(kù)存現(xiàn)金，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？因?yàn)檫@個(gè)現(xiàn)金我都是每天存銀行的。 3.我給采購(gòu)人備用金（直接銀行轉(zhuǎn)賬給的他）每天都有支出的費(fèi)用票據(jù)，我就會(huì)相應(yīng)做好分錄，借制造費(fèi)用或銷(xiāo)售費(fèi)用，貸其他應(yīng)收款-備用金。 我每天以這樣的思路做賬請(qǐng)問(wèn)是正確的嘛？然后你說(shuō)我們進(jìn)貨的時(shí)候需要發(fā)票，那我們就讓供應(yīng)商給我們開(kāi)發(fā)票，（普票）但是個(gè)體戶(hù)和小規(guī)模都不能抵扣啊，我們拿著這些發(fā)票是為了交稅用的嗎？只要季度不超過(guò)30萬(wàn)的發(fā)票，就是免征的。是這個(gè)意思么。所以我們問(wèn)供應(yīng)商要發(fā)票的時(shí)候每月總計(jì)小于10萬(wàn)就可以？個(gè)體戶(hù)交的是個(gè)人所得稅，不管交不交稅，分錄都需要做對(duì)嗎？ 做與不做這兩個(gè)分錄分別怎么做呢，如何計(jì)算的呢？

老師，您好！請(qǐng)問(wèn)：我們公司與一個(gè)自然人簽了勞務(wù)合同是稅后5000，他也提供了稅務(wù)局代開(kāi)的勞務(wù)發(fā)票，那我們幫這個(gè)自然人承擔(dān)的個(gè)稅和增值稅和城建稅，入賬到哪里呢？屬于公司的成本費(fèi)用嗎？還是營(yíng)業(yè)外支出呢？麻煩老師把分錄和原理給我講一下哈。謝謝