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一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購(gòu)進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購(gòu)進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫(kù)存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫(kù)存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫(kù)存賬。（一）購(gòu)進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票：借：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款（二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫(kù)存商品（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額：借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）（六）收到出口退稅款：借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅）二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算外貿(mào)公司自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納消費(fèi)稅。（1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）

2024-06-27

齊紅老師解答 2024-06-28 08:04

月申報(bào)的免抵退稅額需要做計(jì)提賬務(wù)處理借其他應(yīng)收款-出口退稅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口退稅

齊紅老師解答 2024-06-28 08:05

收到借銀行存款貸其他應(yīng)收款-出口退稅

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 08:43

應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷是什么意思？我每月計(jì)提沒有做這個(gè)科目哦，只做了借：其他應(yīng)收款—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅

齊紅老師解答 2024-06-28 08:45

你們的退稅能全部退嗎？沒有免抵額就沒這個(gè)分錄

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 08:53

我看了一下今年1～5月份的免抵退匯總表中的免抵稅額欄有的月份有數(shù)據(jù)有的月份沒有，這個(gè)免抵稅額是什么是什么意思？

齊紅老師解答 2024-06-28 08:54

就是不能退稅的部分啊

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 09:09

比如免抵退申報(bào)表中免抵退稅額合計(jì)是883298.83，增值稅期末留抵額是866652.26，應(yīng)退稅額是866652.26，免抵稅額是16646.57。按申報(bào)表上的數(shù)據(jù)做計(jì)提賬務(wù)處理分錄是不是這樣寫：借其他應(yīng)收款—出口退稅866652.26 應(yīng)交稅費(fèi)—出口抵減內(nèi)銷16646.57貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅883298.83 辛苦老師指導(dǎo)講解一下，第一次做這種業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理有點(diǎn)迷糊

齊紅老師解答 2024-06-28 09:13

你看這個(gè)免抵退匯總表最后一行，免抵稅額

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 09:24

有的月份申報(bào)表中有免抵稅額，有的沒有，賬務(wù)處理區(qū)別在哪里，麻煩您再指導(dǎo)告知一下，我剛才那筆分錄寫對(duì)了嗎？

齊紅老師解答 2024-06-28 09:25

借其他應(yīng)收款—出口退稅866652.26 應(yīng)交稅費(fèi)—出口抵減內(nèi)銷16646.57貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅883298.83 分錄沒問(wèn)題

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 09:31

您再看看這張表和我寫的分錄有沒有理解錯(cuò)

齊紅老師解答 2024-06-28 09:35

理解和分錄都是沒有問(wèn)題的

快賬用戶8435 追問(wèn) 2024-06-28 09:37

如果申報(bào)表中最后一欄免抵稅額是0，那計(jì)提分錄是不是這樣寫？借：其他應(yīng)收款—出口退稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—出口退稅