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你好? 經(jīng)營利潤所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)怎么算先計(jì)算應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額=利潤總額%2B納稅調(diào)整增加-納稅調(diào)整減少應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業(yè)稅率為20%) 計(jì)提時(shí) 借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤貸：所得稅費(fèi)用上交時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅貸：銀行存款利潤表的所得稅費(fèi)用怎么計(jì)算所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計(jì)利潤(即利潤總額)%2B納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 1、納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。 2、納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。即：所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅%2B遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

2023-02-22

快賬用戶3645 追問 2024-06-27 14:52

我試試，財(cái)管今年才學(xué)的

51.15我沒算出來

齊紅老師解答 2024-06-27 14:57

嗯，努力的小天使，財(cái)管多做幾遍就能掌握它的規(guī)律了

快賬用戶3645 追問 2024-06-27 14:58

老師，我沒算出來，你能教我怎么算么？

齊紅老師解答 2024-06-27 15:08

（1600-1215-200-0（除了利息沒有財(cái)務(wù)費(fèi)用））*31%（稅率）=57.35 （1350-1020-165-0)*31%=51.15 像這樣的題，所得稅一般會直接給出的

快賬用戶3645 追問 2024-06-27 15:10

我算成*25%了，所以沒算對