1、某酒廠1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入5.8萬元，貨款已收到;(2)為廠慶活動特制白酒1000kg，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價，成本為每千克15元;(白酒定額稅率為0.5元/斤，比率稅率為20%，成本利潤率為10%，藥酒比率稅率為10%。)要求:(1)根據(jù)資料(1)業(yè)務(wù)計算應(yīng)納的消費稅稅額;2)將自產(chǎn)白酒發(fā)給本廠職工，是否應(yīng)視同銷售?如果是，計算該酒廠當(dāng)月視同銷售白酒應(yīng)納的消費稅稅額;(7分)(3)計算該企業(yè)對招待費的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號電視機(jī)，每臺不含稅單價2萬元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺，用于銷售;(3)購進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。要求(1)請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。(2分)(2)請問調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說明理由。(4分)(3)計算A電視廠當(dāng)月銷項稅額;(3分

2、甲洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年2月購銷情況如下：(1)外購電動機(jī)一批，取得的通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元，另支付運輸費用20萬元，取得的是供貨方開具的普通銷售發(fā)票；(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機(jī)50000臺，出廠單價0.2萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣。另獎2臺給購貨人；(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證；(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機(jī)1000臺，合同約定本月約定收款一半，但款項至今未收到；(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%；(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機(jī)800臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入1萬元，裝卸費2000元。為此購汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；(7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機(jī)10臺(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機(jī)140臺

某汽車制造公司為一般納稅人，去年八月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:1.購進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的價款20萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。2.購進(jìn)原材料一批，賣價200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，材料驗收入庫。3.購進(jìn)辦公用電腦一批，買價50萬元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，電腦交付使用。4.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元。5.以交款提貨方式銷售A型小汽車一批，共計售價450萬元，開具增值稅專用發(fā)票。6.銷售B型小汽車一批給特約經(jīng)銷商，共計含稅銷售額678萬元，開具了增值稅專用發(fā)票。7.將新研制的c型小汽車5輛作本企業(yè)中層干部，每輛車價10萬元，共計取得收入50萬元，最新小汽車是無市場銷售價格，C型小汽車的利潤8％。8.銷售汽車零配件一批，取得含稅銷售額22.6萬元款項收到。已知:增值稅率13%，消費稅8%求:1.計算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額2.計算該企業(yè)本月應(yīng)交消費稅額

某牛奶公司的生產(chǎn)過程如下:字養(yǎng)牛產(chǎn)奶，將生產(chǎn)的鮮奶加工成乳制品，再賣給各大商業(yè)機(jī)構(gòu)或直接通過銷售網(wǎng)絡(luò)分銷到B市等地區(qū)的居民。按照現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，乳制品適用增值稅稅率為13%。進(jìn)項稅主要有兩部分，一是對個體農(nóng)戶購買飼料的進(jìn)項稅;二是公司的水、電和修配配件等進(jìn)項稅額可以由規(guī)定抵扣。與銷項稅相比，進(jìn)項稅占比很小，兩部分增值稅的稅率很高。公司應(yīng)該如何進(jìn)行籌劃以減輕稅負(fù)?(從增值稅和稅單分析過程的角度)假設(shè)實施規(guī)劃方案前，公司每年購進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料抵扣進(jìn)項稅額為10萬元，其他公用事業(yè)、維修和附件等進(jìn)項稅額為8萬元，每年精茶無稅收入為500萬元。

主觀題1分1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠（一般納稅人）2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售農(nóng)機(jī)（稅率為9%）增值稅專用發(fā)票上注明的收入為500萬元，因為收入收回較快，按合同約定，給予購貨方1%的現(xiàn)金折扣；另外銷售農(nóng)機(jī)配件(稅率為13%）取得含稅收入101.7萬元，并同時收取包裝費0.226萬元。（2）將自已生產(chǎn)的3臺農(nóng)機(jī)，每臺成本8萬元，作為投資給了某個糧食收購服務(wù)公司，該農(nóng)機(jī)的成本利潤率為10%。該農(nóng)機(jī)上月月初的銷售單價12萬，月末的銷售單價是14萬.(3）購進(jìn)鋼材等材料取得增值稅發(fā)票注明的增值稅稅額為59.5萬元，取得貨運增值稅發(fā)票上注明運費金額為3萬。取得的發(fā)票已在當(dāng)月通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報抵扣。月末發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)一批鋼材被盜了5%，發(fā)票上注明該批鋼材的總價款是30萬元，同時發(fā)生的運費為1.6萬元。計算：(1）業(yè)務(wù)(1)、(2）銷項稅金？(2）業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項稅金？