1、某酒廠1月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷售自產(chǎn)白酒5噸，取得不含稅收入5.8萬(wàn)元，貨款已收到;(2)為廠慶活動(dòng)特制白酒1000kg，全部發(fā)放職工，無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)，成本為每千克15元;(白酒定額稅率為0.5元/斤，比率稅率為20%，成本利潤(rùn)率為10%，藥酒比率稅率為10%。)要求:(1)根據(jù)資料(1)業(yè)務(wù)計(jì)算應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額;2)將自產(chǎn)白酒發(fā)給本廠職工，是否應(yīng)視同銷售?如果是，計(jì)算該酒廠當(dāng)月視同銷售白酒應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額;(7分)(3)計(jì)算該企業(yè)對(duì)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額;(4分)3.A電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)生產(chǎn)出最新型號(hào)電視機(jī)，每臺(tái)不含稅單價(jià)2萬(wàn)元。當(dāng)月銷售情況如下(1)向某商場(chǎng)銷售1000臺(tái)，由于購(gòu)買數(shù)量較多，給予8折的價(jià)格優(yōu)惠;(2)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)600臺(tái)，用于銷售;(3)購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬(wàn)元。要求(1)請(qǐng)描述如何才能對(duì)于8折優(yōu)惠的折扣在計(jì)算銷項(xiàng)稅額中予以扣除。(2分)(2)請(qǐng)問(wèn)調(diào)貨給外省分支機(jī)構(gòu)是否屬于視同銷售,并說(shuō)明理由。(4分)(3)計(jì)算A電視廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額;(3分

2、甲洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年2月購(gòu)銷情況如下：(1)外購(gòu)電動(dòng)機(jī)一批，取得的通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價(jià)4000萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用20萬(wàn)元，取得的是供貨方開具的普通銷售發(fā)票；(2)向本市某公司銷售A型號(hào)洗衣機(jī)50000臺(tái)，出廠單價(jià)0.2萬(wàn)元(含稅價(jià))。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣。另獎(jiǎng)2臺(tái)給購(gòu)貨人；(3)外購(gòu)零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款2000萬(wàn)元，專用發(fā)票未通過(guò)認(rèn)證；(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價(jià)格銷售A型號(hào)洗衣機(jī)1000臺(tái)，合同約定本月約定收款一半，但款項(xiàng)至今未收到；(5)進(jìn)口大型檢測(cè)設(shè)備一臺(tái)，到岸價(jià)格10萬(wàn)美元，匯率為：1美元=7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%；(6)向本市一新落成的乙商場(chǎng)銷售A型號(hào)洗衣機(jī)800臺(tái)。由本企業(yè)車隊(duì)運(yùn)送取得運(yùn)輸費(fèi)收入1萬(wàn)元，裝卸費(fèi)2000元。為此購(gòu)汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；(7)無(wú)償提供給本企業(yè)招待所A型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)(洗衣機(jī)單位生產(chǎn)成本1200元)。按出廠價(jià)的60%售給職工A型號(hào)洗衣機(jī)140臺(tái)

某汽車制造公司為一般納稅人，去年八月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款20萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。2.購(gòu)進(jìn)原材料一批，賣價(jià)200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，材料驗(yàn)收入庫(kù)。3.購(gòu)進(jìn)辦公用電腦一批，買價(jià)50萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，款已付，電腦交付使用。4.從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)汽車零件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元。5.以交款提貨方式銷售A型小汽車一批，共計(jì)售價(jià)450萬(wàn)元，開具增值稅專用發(fā)票。6.銷售B型小汽車一批給特約經(jīng)銷商，共計(jì)含稅銷售額678萬(wàn)元，開具了增值稅專用發(fā)票。7.將新研制的c型小汽車5輛作本企業(yè)中層干部，每輛車價(jià)10萬(wàn)元，共計(jì)取得收入50萬(wàn)元，最新小汽車是無(wú)市場(chǎng)銷售價(jià)格，C型小汽車的利潤(rùn)8％。8.銷售汽車零配件一批，取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元款項(xiàng)收到。已知:增值稅率13%，消費(fèi)稅8%求:1.計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交增值稅額2.計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交消費(fèi)稅額

某牛奶公司的生產(chǎn)過(guò)程如下:字養(yǎng)牛產(chǎn)奶，將生產(chǎn)的鮮奶加工成乳制品，再賣給各大商業(yè)機(jī)構(gòu)或直接通過(guò)銷售網(wǎng)絡(luò)分銷到B市等地區(qū)的居民。按照現(xiàn)行增值稅的有關(guān)規(guī)定，乳制品適用增值稅稅率為13%。進(jìn)項(xiàng)稅主要有兩部分，一是對(duì)個(gè)體農(nóng)戶購(gòu)買飼料的進(jìn)項(xiàng)稅;二是公司的水、電和修配配件等進(jìn)項(xiàng)稅額可以由規(guī)定抵扣。與銷項(xiàng)稅相比，進(jìn)項(xiàng)稅占比很小，兩部分增值稅的稅率很高。公司應(yīng)該如何進(jìn)行籌劃以減輕稅負(fù)?(從增值稅和稅單分析過(guò)程的角度)假設(shè)實(shí)施規(guī)劃方案前，公司每年購(gòu)進(jìn)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，其他公用事業(yè)、維修和附件等進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，每年精茶無(wú)稅收入為500萬(wàn)元。

主觀題1分1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)廠（一般納稅人）2022年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）銷售農(nóng)機(jī)（稅率為9%）增值稅專用發(fā)票上注明的收入為500萬(wàn)元，因?yàn)槭杖胧栈剌^快，按合同約定，給予購(gòu)貨方1%的現(xiàn)金折扣；另外銷售農(nóng)機(jī)配件(稅率為13%）取得含稅收入101.7萬(wàn)元，并同時(shí)收取包裝費(fèi)0.226萬(wàn)元。（2）將自已生產(chǎn)的3臺(tái)農(nóng)機(jī)，每臺(tái)成本8萬(wàn)元，作為投資給了某個(gè)糧食收購(gòu)服務(wù)公司，該農(nóng)機(jī)的成本利潤(rùn)率為10%。該農(nóng)機(jī)上月月初的銷售單價(jià)12萬(wàn)，月末的銷售單價(jià)是14萬(wàn).(3）購(gòu)進(jìn)鋼材等材料取得增值稅發(fā)票注明的增值稅稅額為59.5萬(wàn)元，取得貨運(yùn)增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額為3萬(wàn)。取得的發(fā)票已在當(dāng)月通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。月末發(fā)現(xiàn)上月購(gòu)進(jìn)一批鋼材被盜了5%，發(fā)票上注明該批鋼材的總價(jià)款是30萬(wàn)元，同時(shí)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)為1.6萬(wàn)元。計(jì)算：(1）業(yè)務(wù)(1)、(2）銷項(xiàng)稅金？(2）業(yè)務(wù)（3）進(jìn)項(xiàng)稅金？