一)A企業(yè)為增值稅的一般納稅企業(yè)，增值稅率為13%； (二)2019年4月10日對(duì)外(異地)銷售產(chǎn)品，符合收入確認(rèn)的各項(xiàng)條件，增值稅專用發(fā)票列明銷售產(chǎn)品價(jià)款共為800000元(不含稅售價(jià))，增值稅額104000元，產(chǎn)品發(fā)出時(shí)A企業(yè)以銀行存款支付代墊運(yùn)費(fèi)2400元。上述銷售款項(xiàng)均先以應(yīng)收賬款入賬，而后于2019年5月1日，上述款項(xiàng)的60%以銀行存款收迄；另40%收到購買單位簽發(fā)并承兌的為期六個(gè)月的帶息商業(yè)承兌匯票兩張，票面金額分別為90000元和272560元，票面利率均為4%。 (三)假設(shè)出現(xiàn)下列不同的情況： 1.該企業(yè)在6月30日時(shí)，對(duì)上述兩張應(yīng)收票據(jù)期末計(jì)息； 2.票據(jù)到期時(shí)，承兌方按期兌付； 3. 票據(jù)在A企業(yè)持有三個(gè)月時(shí)，因采購原材料價(jià)稅款合計(jì)113000元，經(jīng)與供貨單位協(xié)商，以上述應(yīng)收票據(jù)中面值為90000元的一張背書轉(zhuǎn)讓，并以銀行存款支付該票據(jù)不足原材料的價(jià)稅款部分，且原材料已驗(yàn)收入庫； 4、票據(jù)均為帶息票據(jù)，票據(jù)期限不變，A企業(yè)出現(xiàn)資料(三)中的情況。要求：(注：計(jì)算時(shí)保留兩位小數(shù)，四舍五入。)

老師好！我司為一般納稅人，線上分銷供應(yīng)商商品，商品無需入庫，收取傭金 假如：分銷A商品，分銷供貨價(jià)是53.9元，零售價(jià)是59元； 分銷流程如下：客戶線上直接下單---供應(yīng)商發(fā)貨---7天后交易成功（客戶確認(rèn)收貨） 確認(rèn)收貨后資金流動(dòng)如下：在確認(rèn)收貨的當(dāng)天零售價(jià)59元同步在我的賬戶一進(jìn)一出，并且結(jié)算分銷傭金5.1元入賬同時(shí)支付平臺(tái)費(fèi)用0.05元；（如圖所示） 發(fā)票開具流程：我直接以零售價(jià)開給客戶，供應(yīng)商以供貨價(jià)開給我 請(qǐng)問這個(gè)賬務(wù)分錄流程該如何梳理？麻煩老師幫忙列一下分錄，謝謝啦??！

注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ公司采購與付款交易的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,并在相關(guān)的審計(jì)工作底④稿中做了記錄,現(xiàn)摘乘如下:XYZ公司的材料采購需要經(jīng)投權(quán)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行,采購部根據(jù)經(jīng)抗準(zhǔn)的請(qǐng)購單編制、發(fā)出訂購單,訂購單沒有編號(hào)。貨物運(yùn)達(dá)后,由隸屬于采購部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。倉庫根據(jù)驗(yàn)收單臉收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送倉庫加以保管。驗(yàn)收單上有數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。驗(yàn)收單一聯(lián)交采購都門登記采購明細(xì)賬和編制付款憑單,付款憑單經(jīng)批準(zhǔn)后,月末交會(huì)計(jì)部門;一聯(lián)交會(huì)計(jì)部門登記材料明細(xì)賬。會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款憑單登記有關(guān)賬簿。解析:(1)訂購單沒有編號(hào)和驗(yàn)收單未連續(xù)編號(hào),不能保證所有的購貨業(yè)務(wù)都已記錄或不被重復(fù)記錄。建議該公司應(yīng)對(duì)其訂購單和驗(yàn)收單連續(xù)編號(hào)。(2)驗(yàn)收人員隸屬于采購部門,會(huì)影響其獨(dú)立行使職責(zé),不能保證驗(yàn)收貨物的數(shù)量和質(zhì)量。建議該公司應(yīng)將驗(yàn)收部門從采購部門獨(dú)立出來。(3)付款憑單未附訂購單及供應(yīng)商發(fā)票,會(huì)計(jì)部門無法核對(duì)采購事項(xiàng)是否真實(shí),登記有關(guān)賬簿時(shí)金額和數(shù)量可能就會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)。建議該公司應(yīng)將訂購單和購貨發(fā)票等與付款憑單一起交會(huì)

請(qǐng)教一下老師們，我們做裝飾裝修業(yè)的，項(xiàng)目上采購的材料一般是供應(yīng)商可能一次性按合同的數(shù)量金額全部開了發(fā)票給我們財(cái)務(wù)部了，項(xiàng)目上的會(huì)計(jì)錄入進(jìn)銷存時(shí)按照供應(yīng)商的送貨單錄的，我是做內(nèi)賬總賬的，也要求我按照材料科目設(shè)置為數(shù)量金額式入賬，我是拿發(fā)票復(fù)印件入賬時(shí)我想先入“在途物資”這個(gè)科目，再按照項(xiàng)目會(huì)計(jì)核對(duì)錄入合適的入庫單入賬時(shí)轉(zhuǎn)到“原材料”，進(jìn)銷存里是可以備注發(fā)票號(hào)的，但項(xiàng)目會(huì)計(jì)并沒有做到這一點(diǎn)，我會(huì)寫個(gè)情況說明給財(cái)務(wù)經(jīng)理，五一后經(jīng)理去出差到項(xiàng)目上會(huì)給說我的做賬要求，我想問一下老師們我這個(gè)處理能行嗎？有無更好的高效的辦法呢？

納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。僅在備注欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。企業(yè)所得稅方面，國稅總局關(guān)于企業(yè)所得稅收入若干問題的通知第三條，企業(yè)以“買一贈(zèng)一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來分?jǐn)偞_主各項(xiàng)的銷售收入。因此，企業(yè)在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)將出售和贈(zèng)送商品開具在同一張發(fā)票上，并將銷售額與折扣額分行開票，老師企業(yè)所得稅方面怎么算沒看懂