你需要根據(jù)全盤的情況做個(gè)初步增值稅預(yù)測(cè)表，然后根據(jù)預(yù)測(cè)出的增值稅計(jì)算稅負(fù)率 需要多個(gè)部門配合，因?yàn)樾枰揽偝杀竞涂偸杖?，費(fèi)用等數(shù)據(jù)

一、增值稅稅負(fù)率 增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。具體計(jì)算公式為： 稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅÷當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入×100% 當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額%2B本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額 例如，某項(xiàng)目本期銷售收入為1000萬(wàn)（不含稅），銷項(xiàng)稅率為13%，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購(gòu)成本為600萬(wàn)元（不含稅），進(jìn)項(xiàng)稅率為13%，其他成本共計(jì)208萬(wàn)（不含稅），不考慮其他影響因素。則該項(xiàng)目的增值稅稅負(fù)計(jì)算如下： 當(dāng)期銷項(xiàng)稅額 = 1000×13% = 130（萬(wàn)元） 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額 = 600×13% = 78（萬(wàn)元） 實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 = 78（萬(wàn)元） 當(dāng)期應(yīng)納增值稅 = 130 - 78 = 52（萬(wàn)元） 增值稅稅負(fù)率 = 52÷1000×100% = 5.2% 需要注意的是，在實(shí)際情況中，可能存在部分采購(gòu)無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)票，或者供應(yīng)商并非都是一般納稅人，只能提供3%或6%稅票等情況，這會(huì)導(dǎo)致實(shí)際的增值稅稅負(fù)可能更高。 二、所得稅稅負(fù)率 企業(yè)所得稅稅負(fù)率的計(jì)算公式為： 企業(yè)所得稅稅負(fù)率=應(yīng)納稅所得稅額÷本期銷售額×100% 應(yīng)納稅所得稅額=企業(yè)利潤(rùn)×企業(yè)所得稅稅率 企業(yè)利潤(rùn)=不含稅收入-不含稅成本-費(fèi)用-城建及附加稅-印花稅等 沿用上述例子，先計(jì)算稅金及附加：52×（5%%2B3%%2B2%）%2B（1000%2B600）×0.0003 = 5.68（萬(wàn)元） 企業(yè)利潤(rùn) = 1000 - 600 - 5.68 - 208 = 186.32（萬(wàn)元） 所得稅 = 186.32×25% = 46.58（萬(wàn)元） 所得稅稅負(fù)率 = 46.58÷1000×100% = 4.66% 這里的計(jì)算基于企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，且沒有其他調(diào)整事項(xiàng)的假設(shè)。而在實(shí)際中，若企業(yè)存在未取得發(fā)票、取得不合規(guī)發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除等情況，都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。 三、綜合稅負(fù)率 綜合稅負(fù)率=各項(xiàng)納稅總額÷收入總額 各項(xiàng)納稅總額=當(dāng)期應(yīng)納增值稅%2B應(yīng)納稅所得稅額%2B城建及附加稅額%2B印花稅 在上述例子中，各項(xiàng)納稅總額 = 52 %2B 46.58 %2B 5.68 = 104.26（萬(wàn)元） 綜合稅負(fù)率 = 104.26÷1000×100% = 10.43%

行業(yè)稅負(fù)率通常是根據(jù)行業(yè)平均水平來(lái)設(shè)定的，可以通過行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的數(shù)據(jù)、財(cái)政部或稅務(wù)局的公告、以及行業(yè)研究報(bào)告中找到這類信息。你的師父提到的5%可能是基于行業(yè)經(jīng)驗(yàn)或者具體行業(yè)政策設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)。具體的稅負(fù)率數(shù)據(jù)，你可以嘗試聯(lián)系行業(yè)協(xié)會(huì)或查閱相關(guān)行業(yè)的官方發(fā)布資料。

1.現(xiàn)金流量表：觀察現(xiàn)金流量表中的“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目，如果發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目金額持續(xù)較高，且超過項(xiàng)目實(shí)際應(yīng)繳稅額，則可能表明存在多預(yù)繳稅金的問題。同時(shí)，如果因?yàn)槎囝A(yù)繳稅金導(dǎo)致資金被長(zhǎng)期占?jí)海敲础敖?jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”可能會(huì)受到影響，表現(xiàn)為較低的凈額或甚至為負(fù)值。 2.資產(chǎn)負(fù)債表：在資產(chǎn)負(fù)債表中，關(guān)注“應(yīng)交稅金”或“預(yù)繳稅金”等相關(guān)項(xiàng)目。如果這些項(xiàng)目的金額持續(xù)較高，且長(zhǎng)時(shí)間未能轉(zhuǎn)回或抵扣，那么可能暗示存在多預(yù)繳稅金的問題。此外，如果因?yàn)槎囝A(yù)繳稅金導(dǎo)致資金被占?jí)?，那么“貨幣資金”或“流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目的金額可能會(huì)受到影響，表現(xiàn)為較低的水平。 3.利潤(rùn)表：雖然利潤(rùn)表主要反映企業(yè)的盈利狀況，但多預(yù)繳稅金問題也可能間接影響利潤(rùn)表。例如，由于資金被長(zhǎng)期占?jí)?，可能?dǎo)致項(xiàng)目的資金成本增加，進(jìn)而影響到利潤(rùn)表中的“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目。此外，如果多預(yù)繳的稅金無(wú)法及時(shí)退回或抵扣，也可能影響到“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的準(zhǔn)確性。

你好，不用的，你這里按機(jī)構(gòu)地申報(bào)應(yīng)繳納的計(jì)算，或者機(jī)構(gòu)地繳納的和想目地預(yù)繳納的一起計(jì)算。