我公司是一般納稅人建筑公司，2016年的增值稅稅率是11%，甲供材可簡易征收按3%，我公司2016年2月有一個(gè)項(xiàng)目開具了11%稅率的發(fā)票， 會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)交銷項(xiàng) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 當(dāng)年5月是營改增時(shí)期，申請了甲供材，沖紅11%，改開具3%發(fā)票，申請己繳納的11%的增值稅，但一直未退回。2020年2月稅務(wù)機(jī)關(guān)稽查當(dāng)年合同，核定該項(xiàng)目是不符合甲供材條件，需沖當(dāng)年3%發(fā)票，復(fù)開11%發(fā)票，當(dāng)年未退重復(fù)繳納稅款部份，在稅務(wù)系統(tǒng)上申報(bào)時(shí)以無票收入方式?jīng)_減，少繳稅款方式退稅，請問，我做這些沖紅和復(fù)開的發(fā)票分錄時(shí)，需以以前年度損益科目來調(diào)賬嗎？怎樣做分錄合適？？？

老師，您好！請問增值稅制度留底退稅申請表中的退稅企業(yè)類型如何選擇呢？我們企業(yè)有多種經(jīng)營，核算的時(shí)候也是分開核算的。我們主營是提供居民日常服務(wù)，對個(gè)人提供服務(wù)的，這種業(yè)務(wù)是免稅收入。另，公司還兼營了信息技術(shù)服務(wù)，產(chǎn)生了應(yīng)收收入，同時(shí)產(chǎn)生了留底退稅。現(xiàn)在在填表的時(shí)候，這個(gè)地方是選擇“一般企業(yè)”還是選擇“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”呢？

A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％，按凈利潤的10％計(jì)提盈余公積。A公司的主營業(yè)務(wù)為銷售商品和提供勞務(wù)。A公司2019年發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）5月25日，A公司向丙公司銷售一批商品，不含增值稅的銷售價(jià)格為3000萬元，增值稅稅額為390萬元，該批商品成本為2400萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元，該批商品已發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到，滿足收入確認(rèn)條件。6月5日，丙公司在驗(yàn)收該批商品時(shí)發(fā)現(xiàn)部分商品外觀有瑕疵，A公司同意退回10％的瑕疵商品，開具的紅字增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。（2）11月20日，A公司與戊公司簽訂一項(xiàng)為期3個(gè)月的服務(wù)合同，合同總收入為90萬元，當(dāng)日，收到戊公司預(yù)付的合同款45萬元。12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為40％。至12月31日，累計(jì)發(fā)生的服務(wù)成本為28萬元，估計(jì)完成該合同還將發(fā)生服務(wù)成本42萬元，該項(xiàng)服務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠計(jì)量，假定發(fā)生的服務(wù)成本均為職工薪酬，不考慮稅費(fèi)等相關(guān)因素。（3）11月25日，A公司決定將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給管理部門的職工，該批產(chǎn)品

老師，咨詢您一下，我們新成立的公司叫a吧，5月份成立的，5月24號收到一筆8萬的打款，是a的100%控股的b打款的，不計(jì)入實(shí)收資本，雙方簽了研發(fā)服務(wù)合同，說是b的研發(fā)服務(wù) 讓a公司的四個(gè)研發(fā)人員給干活。 問題： 一，5.31號我月末計(jì)提工資，五險(xiǎn)一金和個(gè)稅時(shí)都計(jì)入管理費(fèi)用開辦費(fèi)了，5月成立公司算籌辦期嗎？計(jì)入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)合適嗎？ 二，當(dāng)時(shí)股東b給我們a公司打款時(shí)，不計(jì)入實(shí)收資本，后來就簽了服務(wù)合同，我們作為主營業(yè)務(wù)收入了那80000， 會(huì)計(jì)分錄，借，銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入， 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅， a公司收款8萬的會(huì)計(jì)分錄，我這樣做對嗎？ 或者收款八萬還是計(jì)入研發(fā)支出呢？會(huì)計(jì)分錄用哪個(gè)正確呢？？ 收款的時(shí)候 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 后期研發(fā)成功后才確認(rèn)收入 借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

案例2A公司從事電腦批發(fā)零售和電電腦軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。A公司與B公司經(jīng)協(xié)商約定如下:由A公司向B公司銷售一批專用電腦設(shè)備，價(jià)款100萬元。同時(shí)，A公司要向B公司提供與該批電腦設(shè)備有關(guān)的軟件開發(fā)服務(wù)，價(jià)款80萬元。銷售電腦設(shè)備，適用增值稅稅率為13%;提供軟件開發(fā)服務(wù)適用增值稅稅率為6%。為劃分的依據(jù)?如果電腦價(jià)款是80萬元，分析要求:A公司應(yīng)按混合銷售處理還是按兼營處理，雙方簽訂的合同份數(shù)是否而軟件開發(fā)服務(wù)是100萬元，是否會(huì)影響界定?混合銷售的界定標(biāo)準(zhǔn)是什么?老師，請分析解答一下這