A、B兩公司是母子公司關系，2022年度A、B公司之間發(fā)生下列內(nèi)部交易：（1）2022年度A公司向B公司以18萬元銷售某商品，成本為12萬元，貨款在年末尚未收到，A公司年末按5‰計提壞賬準備。年末該批存貨已全部售出企業(yè)集團。（2）2022年6月30日，B公司購入A公司同日按面值發(fā)行的三年期債券16萬元，票面利率5%，每年付息，到期還本，B公司將其列為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。（3）2022年4月28日，A公司將某項管理用固定資產(chǎn)以14.7萬元賣給B公司，該項固定資產(chǎn)賬面原值19萬元，已計提折舊5.7萬元，剩余使用壽命7年，直線法計提折舊?？铐椧呀?jīng)付清。要求：請編制2022年度合并報表涉及內(nèi)部交易、內(nèi)部債權(quán)債務的調(diào)整與抵銷分錄（所得稅率為25%）老師，看清題目，不要亂答啊

老師您好，我們是小企業(yè)會計準則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費用 貸：其他應付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補繳相應的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報表和財務報表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應該是盈利16萬，那么就需要補繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

不會的不要接了，不要瞎答，否則差評 企業(yè)2022年度會計利潤總額為2000萬元，經(jīng)核查，發(fā)現(xiàn)以下需要調(diào)整事項: (1)有一項固定資產(chǎn)原值480萬元，無殘值，會計上采用年數(shù)總和法計提折1舊，折1舊年限為5年，稅法要求采用年限平均法，折1日年限為8年，本年是該項固定資產(chǎn)計提折舊的第2年。 (2)有一項無形資產(chǎn)原值300萬元，會計核算按20年攤銷，稅法規(guī)定按10年攤銷。 ( 3)當年計提壞賬準備10萬元。 ( 4)支付業(yè)務招待費40萬元，當年營業(yè)收入為8000萬元。 ( 5)取得國債利息收入8萬元。( 6)支付稅務罰款5萬元 沒有其他納稅調(diào)整項目，要求運用資產(chǎn)負債表債務法核算企業(yè)所得稅。 麻煩老師

請問老師，公司2022年的會計賬務上計提了2000元的企業(yè)所得稅，但是2023年在做2022年匯算清繳的時候，我把部分固定資產(chǎn)作為一次性加速折舊申報了，由于這個調(diào)減，最后我需要繳納的企業(yè)所得稅只繳納500元而已。由于固定資產(chǎn)加速折舊，最后企業(yè)所得稅少繳納了很多，這樣會計賬務上需要去調(diào)整什么嗎

請問老師，比如：賬面存貨100萬，企業(yè)在2022年計提存貨跌價準備20萬元，期末存貨賬面價值80萬。2022年企業(yè)所得稅匯算清繳調(diào)整20萬，因稅務不認可。然后2023年這批存貨出售了，結(jié)轉(zhuǎn)成本的時候：借 主營業(yè)務業(yè)務成本 80萬 貸 庫存商品100萬 貸 存貨跌價準備-20萬。這樣做分錄對吧。23年出售后，再把20萬條增。這不是給某些年底調(diào)整企業(yè)所得稅提供空子了么。假如企業(yè)效益不好，虧損那就多提一些存貨跌價準備，反正條增后虧損，等到效益好的時候，再沖回，企業(yè)所得稅匯算清繳就調(diào)減了。 這樣給企業(yè)一個調(diào)整的空間了呀？