同學(xué)你好,很高興為你解答
2甲公司為增值稅一般納稅人,本年7月銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))和農(nóng)機(jī)共取得含稅銷(xiāo)售額800萬(wàn)元,未分別核算。如果分別核算,銷(xiāo)售機(jī)器設(shè)備(非農(nóng)機(jī))取得含稅銷(xiāo)售額650萬(wàn)元,銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)取得含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。3甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值1000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為750元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值200元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為150元),甲公司將贈(zèng)送的200元電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是將一臺(tái)價(jià)值1000元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為750元)和一臺(tái)價(jià)值200元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)格為150元)捆綁銷(xiāo)售,給予200元的價(jià)格折扣,并將價(jià)格折扣開(kāi)在同一張發(fā)票的“金額”欄中,以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。甲公司的銷(xiāo)售利潤(rùn)率為25%即若銷(xiāo)售額為1000元,則進(jìn)價(jià)為750元。假設(shè)只考慮增值稅,請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行納稅籌劃。
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將贈(zèng)送的452元的電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將原品與贈(zèng)品公允價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。進(jìn)行納稅籌劃(分別求出應(yīng)納增值稅,應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)納企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額合計(jì),凈利潤(rùn))
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將贈(zèng)送的452元的電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將原品與贈(zèng)品公允價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。進(jìn)行納稅籌劃(兩個(gè)方案分別求出應(yīng)納增值稅,應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)納企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額合計(jì),凈利潤(rùn))只需要計(jì)算過(guò)程,不用公式謝謝
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將贈(zèng)送的452元的電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將原品與贈(zèng)品公允價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。進(jìn)行納稅籌劃(兩個(gè)方案分別求出應(yīng)納增值稅,應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)納企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額合計(jì),凈利潤(rùn))只需要計(jì)算過(guò)程,不用公式謝謝
甲公司為增值稅一般納稅人,本年春節(jié)期間為促銷(xiāo)產(chǎn)品有兩種方式可供選擇:一是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將贈(zèng)送的452元的電風(fēng)扇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票。二是采用“買(mǎi)一贈(zèng)一”方式促銷(xiāo),銷(xiāo)售一臺(tái)價(jià)值3390元的空調(diào)(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為2825元)的同時(shí),贈(zèng)送一臺(tái)價(jià)值452元的電風(fēng)扇(購(gòu)進(jìn)價(jià)值為339元),甲公司將原品與贈(zèng)品公允價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄中。以上價(jià)格均為含增值稅價(jià)格。進(jìn)行納稅籌劃(兩個(gè)方案分別求出應(yīng)納增值稅,應(yīng)納城建稅和教育費(fèi)附加,應(yīng)納企業(yè)所得稅,應(yīng)納稅額合計(jì),凈利潤(rùn))只需要計(jì)算過(guò)程,不用公式謝謝
老師,一個(gè)股東非要我從公司開(kāi)不真實(shí)的票,什么都說(shuō)盡了,還說(shuō)我死板,我要怎么做呢
老師好,退所得稅的分錄怎么寫(xiě),執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
考試你好!企業(yè)是收購(gòu)廢報(bào)紙作為原材料,粉碎夠添加其他輔料生產(chǎn)紙纖維,投的原材料廢報(bào)紙會(huì)有一部分彩頁(yè)紙篩選出來(lái)不能用,日后賣(mài)破爛,這個(gè)生產(chǎn)緩解的淘汰紙張?jiān)趺从涃~,具體分錄
事業(yè)單位房屋里隔出個(gè)5萬(wàn)的冷庫(kù)凍食材,算資產(chǎn)嗎,算什么資產(chǎn)
初期,股東留了10萬(wàn)投資款沒(méi)上交,用做裝修等費(fèi)用,實(shí)際支付12萬(wàn)多,在我這報(bào)了2萬(wàn)多元,那做出納賬和會(huì)計(jì)賬,是按單據(jù)時(shí)間(實(shí)付時(shí)間)登記還是按報(bào)賬時(shí)間登記?
我是小規(guī)模,我給對(duì)方開(kāi)經(jīng)營(yíng)租賃發(fā)票,是開(kāi)1個(gè)點(diǎn)嗎
老師我想問(wèn)一下你,我們公司的賬感覺(jué)都是公私不分。這種賬怎么記,老板一般都是用私賬,用微信支付這種怎么記賬
我們公司買(mǎi)了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司會(huì)按評(píng)估價(jià)開(kāi)發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方各承擔(dān)一半,這個(gè)稅費(fèi)我們公司該怎么做賬?對(duì)方公司又該如何處理?
我們買(mǎi)了一個(gè)公司的全部資產(chǎn),對(duì)方公司要按評(píng)估價(jià)開(kāi)發(fā)票給我們,但稅費(fèi)要雙方承擔(dān),這個(gè)稅費(fèi)該怎么做賬?
我們公司上一年有200個(gè)員工,安排了2名殘疾人上班,只上了5個(gè)月,請(qǐng)問(wèn)計(jì)數(shù)殘疾人保證金時(shí),這個(gè)安排殘疾人就業(yè)比例應(yīng)該怎么算
?搜索完成 按照您提供的信息,甲公司有以下兩種促銷(xiāo)方式進(jìn)行納稅籌劃: 方案一: 甲公司選擇單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票,將贈(zèng)送的電風(fēng)扇視同銷(xiāo)售處理。在這種情況下: 1. 空調(diào)銷(xiāo)售的增值稅: 銷(xiāo)售空調(diào)的不含稅價(jià) = 含稅價(jià) / (1 + 增值稅率) 因?yàn)楹悆r(jià)為3390元,且增值稅率為13%,則: 空調(diào)不含稅價(jià) = 3390 / (1 + 0.13) = 3000元 應(yīng)納增值稅 = 不含稅價(jià) × 增值稅率 空調(diào)應(yīng)納增值稅 = 3000元 × 0.13 = 390元 2. 電風(fēng)扇視同銷(xiāo)售的增值稅: 同理,電風(fēng)扇的不含稅價(jià) = 452元 / (1 + 0.13) ≈ 400元 電風(fēng)扇應(yīng)納增值稅 = 400元 × 0.13 ≈ 52元 3. 總增值稅: 總增值稅 = 空調(diào)應(yīng)納增值稅 + 電風(fēng)扇應(yīng)納增值稅 = 390元 + 52元 = 442元 4. 城建稅和教育費(fèi)附加: 城建稅和教育費(fèi)附加通常按增值稅稅額的一定比例計(jì)算。假設(shè)城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加率為3%: 城建稅 = 總增值稅 × 7% = 442元 × 7% = 30.94元 教育費(fèi)附加 = 總增值稅 × 3% = 442元 × 3% = 13.26元 5. 企業(yè)所得稅: 企業(yè)所得稅通常根據(jù)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算。此處簡(jiǎn)化處理,假設(shè)空調(diào)和電風(fēng)扇的銷(xiāo)售成本(購(gòu)進(jìn)價(jià)值)即為甲公司的成本支出,且無(wú)其他成本費(fèi)用考慮: 稅前利潤(rùn) = (空調(diào)銷(xiāo)售不含稅價(jià) - 空調(diào)購(gòu)進(jìn)價(jià)值) + (電風(fēng)扇銷(xiāo)售不含稅價(jià) - 電風(fēng)扇購(gòu)進(jìn)價(jià)值) 稅前利潤(rùn) = (3000 - 2825) + (400 - 339) = 246元 企業(yè)所得稅稅率假設(shè)為25%(實(shí)際稅率可能因企業(yè)情況不同而有所差異),則: 企業(yè)所得稅 = 稅前利潤(rùn) × 25% = 246元 × 25% = 61.5元 6. 應(yīng)納稅額合計(jì): 應(yīng)納稅額合計(jì) = 總增值稅 + 城建稅 + 教育費(fèi)附加 + 企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅額合計(jì) = 442元 + 30.94元 + 13.26元 + 61.5元 = 547.7元 7. 凈利潤(rùn): 凈利潤(rùn) = 稅前利潤(rùn) - 企業(yè)所得稅 凈利潤(rùn) = 246元 - 61.5元 = 184.5元 方案二: 甲公司選擇將原品與贈(zèng)品公允價(jià)值之比分?jǐn)偛缓悆r(jià)款并分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的“金額”欄中。在這種情況下,甲公司實(shí)際上是以折扣形式進(jìn)行了促銷(xiāo),可以按照折扣后的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅: 1. 折扣后的銷(xiāo)售額: 由于空調(diào)銷(xiāo)售價(jià)3390元包含了贈(zèng)送的電風(fēng)扇價(jià)值452元,因此折扣后的銷(xiāo)售額應(yīng)為: 折扣后銷(xiāo)售額 = 空調(diào)銷(xiāo)售價(jià) - 電風(fēng)扇價(jià)值 = 3390元 - 452元 = 2938元 2. 折扣后銷(xiāo)售額的增值稅: 由于折扣后銷(xiāo)售額低于原空調(diào)銷(xiāo)售價(jià),因此應(yīng)納增值稅相應(yīng)減少。假設(shè)折扣后的銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的不含稅價(jià)為X元,則: X × (1 + 0.13) = 2938元 → X ≈ 2600元 應(yīng)納增值稅 = X × 0.13 ≈ 2600元 × 0.13 ≈ 338元 3. 城建稅和教育費(fèi)附加: 城建稅 = 總增值稅 × 7% = 338元 × 7% ≈ 23.66元 教育費(fèi)附加 = 總增值稅 × 3% = 338元 × 3% ≈ 10.14元 4. 企業(yè)所得稅: 稅前利潤(rùn) = 折扣后銷(xiāo)售額的不含稅價(jià) - 空調(diào)購(gòu)進(jìn)價(jià)值 = 2600元 - 2825元 = -225元 在這種情況下,由于折扣后導(dǎo)致銷(xiāo)售成本超過(guò)了銷(xiāo)售額,理論上稅前利潤(rùn)為負(fù),無(wú)需繳納企業(yè)所得稅。但由于實(shí)際經(jīng)營(yíng)中可能存在其他成本抵扣或稅法允許的虧損彌補(bǔ)等情形,此處僅作簡(jiǎn)化處理,不考慮進(jìn)一步的企業(yè)所得稅計(jì)算。 5. 應(yīng)納稅額合計(jì): 應(yīng)納稅額合計(jì) = 總增值稅 + 城建稅 + 教育費(fèi)附加 應(yīng)納稅額合計(jì) = 338元 + 23.66元 + 10.14元 ≈ 371.80元 6. 凈利潤(rùn): 由于稅前利潤(rùn)為負(fù),此處凈利潤(rùn)也為負(fù),即虧損225元。 總結(jié): ? 方案一:應(yīng)納增值稅442元,城建稅30.94元,教育費(fèi)附加13.26元,企業(yè)所得稅61.5元,應(yīng)納稅額合計(jì)547.7元,凈利潤(rùn)184.5元。 ? 方案二:應(yīng)納增值稅338元,城建稅23.66元,教育費(fèi)附加10.14元,應(yīng)納稅額合計(jì)371.80元,凈利潤(rùn)為負(fù)225元(簡(jiǎn)化處理,實(shí)際情況可能因虧損彌補(bǔ)等規(guī)則有所不同)。
希望解答能夠幫助到你,麻煩給個(gè)五星好評(píng),謝謝