某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬(wàn)元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。

某企業(yè)為增值稅-般納稅人，2020年度取得銷售收人4000萬(wàn)元、投資收益1000萬(wàn)元。發(fā)生銷售成本28900萬(wàn)元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加1800萬(wàn)元，管理費(fèi)用3500萬(wàn)元、銷售費(fèi)用4200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，甲企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬(wàn)元。2021年年初聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題:(1)因轉(zhuǎn)讓原材料而繳納除增值稅以外的稅金及附加共計(jì)245.4萬(wàn)元未在賬面上體現(xiàn)。(2)8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元，增值稅78萬(wàn)元，當(dāng)月投人使用，甲企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)人了成本扣除，折舊年限為10年，不考慮殘值(3)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬(wàn)元。(4)成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元、職工福利費(fèi)180萬(wàn)元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)106萬(wàn)元。(5)營(yíng)業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬(wàn)元并取得合法票據(jù)。

新辦企業(yè)，從去年開始一直處于零星支出的籌建期，只有銀行流水，同時(shí)員工也在繳納社保公積金，未建賬，從去年到現(xiàn)在的財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表一直都是零申報(bào)。那么去年的企業(yè)年報(bào)和企業(yè)所得稅也直接做0嘛？ 現(xiàn)在要建賬了，那么可以直接把去年的支出統(tǒng)一做到今年的管理費(fèi)用嘛？

4. 中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司 2020 年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)況如下： X (0）實(shí)現(xiàn)不稅銷售收入：000 萬(wàn)元，出租生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅租金收入50 萬(wàn)元。 (2）銷售成本，銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、稅金區(qū)附加共計(jì)2800 萬(wàn)元，全部待合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅前扣除。 (3)“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶列支 35 萬(wàn)元，其中，通過希望工程基金委員會(huì)向某災(zāi)區(qū)捐敖 10 萬(wàn)元，直接向某困難地區(qū)捐款5 萬(wàn)元,非廣告性費(fèi)助支出20 萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過年度利潤(rùn)總額的 12%的部分，準(zhǔn)予在當(dāng)年扣除。甲公司當(dāng)年已預(yù)繳企業(yè)所得稅 40萬(wàn)元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。此中 要求：計(jì)算甲公司2020 年企業(yè)所得稅應(yīng)補(bǔ)繳或者應(yīng)退稅的金額。 5．甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計(jì)征。2020 年度取得銷售收入 8800 萬(wàn)元,銷售成本5000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)845 萬(wàn)元。2020 年甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料 如下． (1）在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280 萬(wàn)元(未形成 無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 (2）在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi)700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬(wàn)元。 (3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900 萬(wàn)元,其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700 萬(wàn)元，年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為6％。 (4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬(wàn)元，支付給客廣的違約金 10萬(wàn)元。 （5）已在成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬(wàn)元。 已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。

2023年一月成立制造業(yè)企業(yè)，企業(yè)在籌建期建造新廠房、改造舊廠房未投產(chǎn)，沒有收入，因2023年度管理制度未完善，2023年企業(yè)未做賬、企業(yè)所得稅都是零申報(bào)，現(xiàn)在進(jìn)行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳，可以把統(tǒng)計(jì)出來的稅金及附加、人員工資、社保、公積金、財(cái)務(wù)費(fèi)用全部申報(bào)在A105080表中長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-開辦費(fèi)中嗎？A100000表中稅金及附加、銷、管、財(cái)?shù)馁M(fèi)用都填0可以嗎？