12個(gè)月以上的權(quán)益性投資收益40萬元(已在投資方所在地繳納了企業(yè)所得稅)。7.計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為150萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，支出職工福利費(fèi)25萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。8.山東宏遠(yuǎn)有限公司在A，B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為35萬元，A國所得稅稅率為30%；在B國的分支機(jī)構(gòu)的稅后所得為32萬元，B國所得稅稅率為20%。在A，B兩國已分別繳納企業(yè)所得稅15萬元、8萬元。假設(shè)A，B兩國應(yīng)納稅所得1額的計(jì)算與我國稅法相同。山東宏遠(yuǎn)有限公司選擇“分國(地區(qū))不分項(xiàng)”的方法來計(jì)算其來源于境外的應(yīng)納稅所得額。山東宏遠(yuǎn)有限公司2022年度無以前年度虧損，在2022年共預(yù)數(shù)企業(yè)所得稅37.375萬元。要求：根據(jù)以上資料，計(jì)算下列問題：(結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位，單位：萬元)（1）該企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤；（2）該企業(yè)本年度廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（3）該企業(yè)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的金額；（4）該企業(yè)本年度研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額；（5）該企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，營業(yè)外

老師您好，我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅。可是如果直接在2021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會(huì)有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

老師 我在匯算，是這樣的 我跟您說下情況 2022年 公司成立的 3季度的時(shí)候預(yù)繳了1250的企業(yè)所得稅，前年收入492萬，4季度虧損，然后2022年度利潤表出來的是去年虧損22萬，現(xiàn)在匯算的時(shí)候顯示退稅 退的就是3季度預(yù)交的那個(gè)稅，那現(xiàn)在是這樣 我不想退稅呢，需要怎么操作 我們是建筑公司 不想辦理退稅 因?yàn)槿ツ昴甑鬃龅囊恍┏杀臼侨斯すべY 里面有些水分 當(dāng)時(shí)就是想為了做虧損 才多造假一部分人工工資 那現(xiàn)在出現(xiàn)退稅了 這樣的話 我們擔(dān)心會(huì)被稽查 所以請(qǐng)教老師 應(yīng)該怎么做？

老師，我22年12計(jì)提的工資，四金忘了沖銷，因?yàn)?3年一月發(fā)工資時(shí)做了發(fā)放同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)分錄，那22年12月這筆就多出來了。然后現(xiàn)在要重新，分錄是借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)付職工薪酬，借應(yīng)付職工薪酬，貸利潤分配未分配利潤，老師這是減少費(fèi)用，增加利潤對(duì)吧，那我需要考慮所得稅分錄嗎，我們?nèi)ツ晏潛p1000多萬，然后這筆調(diào)整工資計(jì)提是100多萬

老師，現(xiàn)在做匯算清繳，年虧損42萬，然后無票支出19萬，需要調(diào)增企業(yè)所得稅，然后虧損就是42-19=23萬了，然后我看了下，其他的職工福利、教育基金、廣告費(fèi)支出去年都沒超，還需要再填表嗎？