老師你好，我咨詢一下，我們17年成立的公司，屬于小規(guī)模，17－19年累計(jì)虧損167萬(wàn)，在2020年第三季度的時(shí)候才開(kāi)始盈利，第三季度彌補(bǔ)了85萬(wàn)的以前年度虧損，本次申報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)是正的，需要繳稅，但是申報(bào)表上彌補(bǔ)以前年度虧損那欄的數(shù)字自動(dòng)跳的是167萬(wàn)，沒(méi)有減上個(gè)季度已經(jīng)彌補(bǔ)的，這欄還手動(dòng)改不了，這是什么情況

請(qǐng)教下，分公司成立2018年在上海，獨(dú)立核算，沒(méi)有收入也沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)過(guò)發(fā)票，產(chǎn)生的費(fèi)用基本為員工工資和社保，總公司借錢(qián)給分公司，掛在其他應(yīng)付款37萬(wàn)，另外其他應(yīng)收款也有1萬(wàn)多，實(shí)際一直虧損。 現(xiàn)在需要注銷(xiāo)，2018年實(shí)際虧損8萬(wàn)多，19年虧損20萬(wàn)，20年虧損2萬(wàn)多，實(shí)際年度彌補(bǔ)虧損系統(tǒng)顯示19年和20年數(shù)據(jù)，沒(méi)有顯示18年虧損?，F(xiàn)在導(dǎo)致注銷(xiāo)時(shí)稅務(wù)局提示虧損彌補(bǔ)額和其他應(yīng)付款其他應(yīng)收款相差8萬(wàn)多，需要補(bǔ)交百分之25的企業(yè)所得稅2萬(wàn)多。這下應(yīng)該怎么處理才能不用繳稅，實(shí)際也是一直虧損，現(xiàn)在查詢往年申報(bào)，不知道為什么2018年沒(méi)有年報(bào)顯示，也就是2018年的虧損系統(tǒng)彌補(bǔ)沒(méi)有顯示數(shù)據(jù)。 像現(xiàn)在這種情況應(yīng)該怎么處理不用繳稅，能順利注銷(xiāo)。

甲公司注冊(cè)于某市東城區(qū)，2018年有關(guān)收入情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元。（2）繳納工商行政罰款2萬(wàn)元，稅收滯納金1萬(wàn)元。（3）繳納增值稅200萬(wàn)元，城市建設(shè)維護(hù)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元。（4）從直接投資的未上市居民企業(yè)取得股息收益200萬(wàn)元。已知，2017年度甲公司會(huì)計(jì)利潤(rùn)為－60萬(wàn)元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為－60萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(3)多選題關(guān)于甲公司彌補(bǔ)虧損的下列表述中，正確的是（）。A2018至2022年度的稅前所得可以彌補(bǔ)2017年度的虧損額為60萬(wàn)元B如果2018年度稅前所得彌補(bǔ)2017年度虧損后，應(yīng)納稅所得額大于零，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅C如果2018年度稅前所得不足以彌補(bǔ)2017年度虧損，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)虧損，但最長(zhǎng)不得超過(guò)5年D甲公司在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬(wàn)，2020年之前沒(méi)有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬(wàn)，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤(rùn)額為盈利220萬(wàn)，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬(wàn)-150萬(wàn)=70萬(wàn)，請(qǐng)問(wèn)老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬(wàn)繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬(wàn)，最后給退回90萬(wàn)-70萬(wàn)=20萬(wàn)的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬(wàn)元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？

老師您好，去年每個(gè)季度我們公司的企業(yè)所得稅都是0，因?yàn)橐刺潛p，要么彌補(bǔ)以前年度虧損，但是現(xiàn)在會(huì)計(jì)在做匯算清繳的時(shí)候，并沒(méi)有做納稅調(diào)增，卻要補(bǔ)交稅款4000多，她跟我說(shuō)去年的總利潤(rùn)是60多萬(wàn)，以前年度虧損是40多萬(wàn)，我不知道怎么跟老板解釋?zhuān)?qǐng)問(wèn)這是什么原因？